CUESTIONARIO FLUJO DE EFECTIVO

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- Indique tres transacciones que afectan la situación financiera y que No implican un flujo de efectivo

- Aumentos y disminuciones de los diferidos

- Las provisiones

- Las depreciaciones

- ¿Cuál es la información necesaria para elaborar el estado de cambios en la situación financiera?

RECURSOS FINANCIEROS PROVISTOS

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO

Partidos que no afectaron al capital de trabajo

Depreciación activos fijos

Utilidad de venta de activos

Provisiones

Perdida en retiro de bienes

Reintegro de provisiones

Venta de propiedad, planta y equipo

Donaciones

Incapacidades

CAPITAL DE TRABAJO PROVISTP POR LAS OPERACIONES DEL PERIODO

RECUROS PROVISTOS POR OTRAS FUENTES

Aumento (disminución) en cargos diferidos

Aumento (disminución)

TOTAL RECURSOS PROVISTOS

RECURSOS FINANCIEROS UTILIZADOS

Aumento (disminución) en Propiedad planta y equipo

Aumento (disminución) en inversiones

Aumento (disminución) en cargos diferidos

Pago de dividendos

Pago impuesto de patrimonio

TOTAL RECURSOS FINANCIEROS UTILIZADOS

AUMENTO (DISMINUCION) CAPITAL DE TRABAJO

CAPITAL DE TRABAJO AL INICIO DEL PERIODO

CAPITAL DE TRABAJO AL FINAL DEL PERIODO

AUMENTO O DISMINUCION EN EL CAPITAL DE TRABAJO

- ¿Cuáles son los métodos que se utilizan para elaborar el Flujo de efectivo. Explique la diferencia.

El flujo de efectivo se puede determinar por medio de dos métodos:

Método directo

- El Método Directo presenta los movimientos del efectivo ordenado según las categorías principales de pagos y cobros, por lo cual tenemos, Actividades de Operación, de Inversión y de Financiamiento.

Método Directo = Actividades de Operación + Actividades de Inversión + Actividades de FinanciamientO

Método indirecto

- Mientras que el Método Indirecto presenta los movimientos del efectivo ajustando la utilidad o pérdida en más o en menos por aquellos importes que no requirieron efectivo.

Como se observa la diferencia sustancial está dada por la presentación de los movimientos del efectivo de las actividades de operación efectuados durante un período, en resumen:

Método Indirecto = Resultado del Periodo +/- Importes sin uso de Efectivo + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento.

REFERENCIAS

Algunas fuentes de referencias:

-Contabilidad, La base para decisiones gerenciales, Autores: Meigs, Williams, Haka y Bettner.