Contabilidad de Hospitales y Clínicas.

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Facturación. Se encarga de la elaboración de los documentos de cobros necesarios, la conciliación global o parcial de los datos, que se le suministren para su elaboración y manejo, preparar las facturas, documentos contables y correspondencia a su jefe inmediato superior, la revisión de facturas y documentos que se presenten para su pago a la institución.

Caja. Recibe el efectivo, elabora la relación de recibos y cobros en efectivo por los servicios prestados. Realiza pagos a proveedores, prestadores de servicios y el personal del hospital.

Control Interno Contable:

Registrar diariamente las transacciones principalmente las cuentas por cobrar y cuentas por pagar, llevar un flujo de caja adecuado. Organizar de una manera sistemática el flujo de documentos en el departamento. Mantener interrelación con la administración de la organización. Conciliar saldos semanales para tener una buena planificación fiscal. Plan de cuentas estructurado a las necesidades de la empresa. Control sobre las cuentas de los seguros. Control de los inventarios de material medico- quirúrgico y de medicinas. Esto para evitar la merma de los mismos, pues en todas estas instituciones siempre suele escaparse del control de la persona encargada del almacén.

Estados Financieros:

Como en todo negocio o empresa a los usuarios de información financiera les urge tener elementos suficientes para tomar decisiones respecto a la continuidad de las operaciones. Por lo tanto, a igual que cualquier empresa se deberán realizar y presentar los estados financieros exigidos por las normas internacionales de contabilidad, balance general, estado de resultados, cambios en el patrimonio y de flujo de efectivo. Todos estos Estados Financieros se realizan a costo histórico y se representan ajustándolos por exposición a la inflación a petición de los propietarios de la empresa, los mismos deben ser presentados a la Junta Directiva anualmente dentro de los 3 meses siguientes a la fecha de cierre del ejercicio económico.

Informes Especiales.

La Gerencia aparte de conocer los resultados de los Estados Financieros desea conocer los resultados de un periodo dado por los departamentos y de la clínica en conjunto, para ello se realizan informes estadísticos que muestran lo siguiente:

- El costo por día de paciente de los componentes totales de cada departamento.

- El costo por día de paciente de los gastos generales de la Clínica.

- El Costo por día de paciente de los gastos de administración y oficina.

- El costo de los alimentos por comida.

Teneduría de Libros

Además de los libros exigidos por la ley (Diario, Mayor e Inventarios) los Hospitales y Clínicas llevar los siguientes libros auxiliares:

- Auxiliar de cuentas por cobrar

- Auxiliar de cuentas por pagar

- Auxiliar de Caja

- Auxiliar de Bancos

- Auxiliar de compras

- Auxiliar de Almacén

- Auxiliar de pólizas.

Los libros Mayores comprueben lo siguiente:

Mayor General: Contiene todas las cuentas de control, cuentas del balance, activo, pasivo y capital, cuentas detalladas de ingresos y gastos. Estas últimas se agrupan por departamento.

Mayor de Cuentas de Enfermos: Contiene los registros detallados de las transacciones con los pacientes.

Mayor de Activo Fijo: Comprenden las cuentas detalladas de cada partida de equipo o grupos de clases especiales de suministros.

Mayor de Acreedores: Es un archivo de pólizas o comprobantes o de cuentas detalladas de las transacciones con los acreedores (donde no se emplee el sistema de pólizas).

Inventarios: Son registros detallados de almacenes, que controlan las existencias por grupos, de acuerdo con su situación.

Registro de Nómina: Dividido en dos secciones, una contiene el registro del tiempo y el resumen de nomina (de donde se hace la distribución a los departamentos) y la otra comprende el registro continuo de cada empleado, con la acumulación de las retribuciones devengadas, deducciones del seguro social y otras informaciones de relevancia.

Además de las anteriores, pueden necesitarse otros registros, para facilitar la estadística medica a distintas Hospitales y Clínicas. En términos generales las políticas contables que se manejan en las Hospitales y Clínicas son iguales o parecidas a otras empresas, la diferencia radica en algunas cuentas que se utilizan para el registro de las transacciones

Plan de Cuentas

La clasificación es semejante al de otros sistemas contables:

- Activo

- Pasivo

- Patrimonio

- Ingresos

- Gastos

- Costos

- Costos de producción

- Cuentas de orden deudoras

- Cuentas de orden per contra

La estructura de los códigos de las cuentas es como sigue:

Clase

Grupo

Cuenta

Subcuenta

Auxiliar

Primer dígito

Primeros 2 dígitos

Primeros 4 dígitos

Primeros 6 dígitos

1

11

1101

110101

Activo

Corriente

Efectivo

Fondo Fijo

Cuentas