Control interno.

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Controles y Riesgos

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Tania Yudit Méndez Jiménez

Rubro: Efectivo y Equivalente de Efectivo

Controles

Riesgos

- Revisar la caja al inicio del día y al finalizar el día, comparado con los comprobantes de ventas

- Límite de efectivo en caja

- Que el personal encargado de llevar los registros contables sea distinto al encargado de la caja.

- Separación de labores

- Firmas mancomunadas

- Conciliaciones bancarias

- Comprobantes de depósitos

- Los responsables de la caja roben efectivo, que no entreguen el dinero correspondiente a las ventas realizadas.

- Hacer gastos innecesarios que después no puedan reintegrar

- Que las personas que lleven el registro contable pueda cambiar las cifras y tomen efectivo sin autorización de un funcionario responsable

- Expedir cheques que no sean revisados y emitidos con autorización y nos lleven a un sobregiro

- No tener pruebas y así no se comprueba el dinero depositado en el banco o el dinero que se llevara a depositar

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Tania Yudit Méndez Jiménez

Rubro: Cuentas por cobrar

Controles

Riesgos

- Afianzar a personas que estén en cobranza.

- Dar créditos a clientes que no estén en condiciones de liquidar su deuda.

- Investigar buro de crédito.

- Tener un límite de crédito.

- Ofrecer créditos innecesarios.

- Conciliar clientes con departamento de fianzas.

- Notificar al cliente sobre el vencimiento de su cuneta.

- Que el cliente no pague su deuda por falta de notificación o por no saber su fecha límite de pago.

- Segregación de labores.

- Las personas que cobran la deuda, notifican al cliente y hacen los registros contables sea las misma y pueda alterar las cantidades a su beneficio.

- Políticas de crédito.

- Analizar las partidas de deudores o clientes y conciliarlas con el saldo mayor.

- Las cantidades registradas no sean las correctas y que se cobre más o menos de la deuda que tiene el cliente o deudores.

- Sistema computarizado que registre adecuadamente los adeudos de clientes o deudores, así como los documento por cobrar.

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Tania Yudit Méndez Jiménez

Rubro: Inventarios

Controles

Riesgos

- Segregación adecuada de labores.

1. Que las personas que se encarguen de hacer los pedidos de mercancías, registrarlas y llevar los inventarios físicos sea la misma y pueden presentarse mermas o robos en la mercancía.

- Registro oportuno del inventario.

- Autorización del pedido de mercancías.

2. Hacer pedidos innecesarios y tener mercancía excedente en el inventario que generen gastos por el almacenamiento.

- Custodia física adecuada de los inventarios.

3. Que cualquier persona tenga acceso al almacén y no se registre las salidas de mercancía y se utilicen o tomen sin autorización la mercancía, generará perdidas.

- Recopilación de inventarios físicos.

- Conciliación periódica de los registros auxiliares con el saldo de la cuenta en mayor.

4. Que ocurra un incendio, robo, terremoto, sismo etc y perder la mercancía en el inventario y con ello lo invertido en la mercancía.

- Contratación de seguros y fianzas.

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Tania Yudit Méndez Jiménez

Rubro: Propiedad, Planta y Equipo

Controles

Riesgos

- Contratación de seguros.

- Robo de la maquinaria y equipo.

- Capacitación al personal.

- Negligencia con el personal, accidentes por no saber manejar las maquinas o como trabajarlas.

- Conciliación periódica de la existencia con los activos registrados.

- Que los activos registrados no estén en existencia o viceversa.

- Aprobación de la administración para adquirir, vender, retirar o destruir activo.

- Adquirir activos que no son necesarios para el funcionamiento de la empresa.

- Que existan procedimientos para comprobar que se hayan recibido y registrado adecuadamente los bienes adquiridos.

- No llevar un adecuado control del registro y den de baja equipo que aun tenga vida útil o seguir usando equipo que ya no esté en condiciones de funcionar.

- Verificaciones físicas