DIAGNOSTICO CONTROLES GENERALES AMBIENTE DE CONTROL

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Segregación de Funciones

La segregación de funciones es un requisito muy importante para la mayoría de los controles internos. Debemos establecer si parece haber una segregación adecuada de la funciones para que los errores solo puedan ocurrir por la confabulación entre dos o más directores o departamentos.[pic 17]

17.- ¿Parece adecuada la estructura de la organización para proveer una debida segregación de funciones?

[pic 18]

18.- ¿Se mantiene la segregación de funciones durante la ausencia del personal (Ej: vacaciones, enfermedad, o vacantes)?

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[pic 19]

19.- ¿Se requiere que todo el personal tome vacaciones?

20.- ¿Se autorizan o se realizan las siguientes funciones por usuarios que no pertenezcan al departamento de PED:

- Iniciación de transacciones?

- Preparación de documentos fuente?[pic 20]

- Autorización de transacciones?

- Custodia de activos?

- Enmiendas a los archivos maestros?

- Corrección de errores de entrada?

II - COMPETENCIA DEL PERSONAL

Debemos considerar los factores relacionados con la competencia del personal al desempeñar sus responsabilidades, ya que el personal incompetente puede invalidar los controles internos debido a su incapacidad de realizar los controles debidamente.

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21.- ¿Están los métodos empleados para seleccionar al personal orientados a conseguir que haya competencia en las posiciones de:

[pic 21]

- Contabilidad?

- PED?

- Otros con responsabilidades de control interno?

- Gerencia?

22.- ¿Están los métodos empleados para entrenar al personal orientados a conseguir que haya competencia en las posiciones de:[pic 22]

- Contabilidad?

- PED?

- Otros con responsabilidades de control interno?

- Gerencia?

23.- Están los métodos empleados para supervisar al personal orientados a conseguir que haya competencia en las posiciones de: [pic 23]

- Contabilidad?

- PED?

- Otros con responsabilidades de control interno?

- Gerencia?

24.- Es probable que los métodos de evaluación y remuneración del personal aseguren que las personas en las siguientes posiciones sean capaces de cumplir sus responsabilidades:[pic 24]

- Contabilidad?

- PED?

- Otros con responsabilidades de control interno?

- Gerencia?

25.- Es relativamente estable la fuerza laboral (es decir, rotación) en:[pic 25]

- Gerencia?

- Departamento de Contabilidad?

- Departamento de PED?

26.- Indican los siguientes factores la competencia del personal:

- Baja frecuencia en los ajustes contables internos?

- Pocos errores que requieran atención por el personal de PED?[pic 26]

- Bajo nivel de quejas por los departamentos de usuarios de las aplicaciones de PED?

- Baja frecuencia de ajustes de auditoría en períodos anteriores?

PROTECCION DE ACTIVOS Y REGISTROS

Esto incluye las medidas para prevenir la destrucción de, o el acceso no autorizado a, activos y registros, a fin de reducir la posibilidad de que el sistema de control contable se deteriore a causa de accidente, o catástrofe, y para asegurar la recuperación si éstos ocurren. Estas medidas también pueden ayudar a evitar que ocurran irregularidades, impidiendo el acceso a activos valiosos o documentos.

Física SI NO OBSERVACIONES

27.- Existe una seguridad física adecuada sobre:

[pic 27]

- Efectivo?

- Documentos valiosos (Ej: cheques, acciones al portador, escrituras, disco)?

- Inventario?

- Otros activos movibles y valiosos?

28.- Existen métodos adecuados para impedir el acceso no autorizado a:

[pic 28]

- Oficinas (Ej: recepcionistas, guardia, candados)?

- Documentos de contabilidad (Ej: archivos con candados, cajas fuertes, vigilancia)?

- Terminales de computadoras?

- Instalación de computadores?

- Programas de computadora, discos, cintas y otros medios de almacenamiento de datos?

- Documentación en papel (Ej: códigos fuente, documentación de sistemas)?

Lógica

[pic 29]

29.- Existe una política de la compañía para proteger la información confidencial?

30.- Existen procedimientos (Ej: controles de contraseña) para restringir el acceso lógico a:

[pic 30]

- Datos contables?

- Programas de aplicación?

- Sistemas operativos?

- Entrada de datos en línea?