DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN PARA OPTIMIZAR EL USO DE LOS RECURSOS HUMANOS
Enviado por Jillian • 30 de Noviembre de 2018 • 21.983 Palabras (88 Páginas) • 413 Visitas
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A toda mi familia, por el empuje y apoyo de seguir esta carrera y culminarla, en especial a mi madre por el soporte, por ser el sostén de mi vida en los momentos de angustias y desesperación.
Un agradecimiento muy especial a toda la familia de la poderosa FaCEA, por abrirme las puertas para lograr este sueño, por los momentos compartidos con todos los compañeros, por las valiosas amistades que encontré dentro de ella, por la confianza y por enseñarme que la unión hace la fuerza.
De igual manera un agradecimiento inmenso al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas el Dr. René Arrúa, al corrector y tutor de tesis el Lic. Marciano Leiva y a todos los miembros de esta gran familia a quienes les debo el honor de realizar la licenciatura en una universidad tan prestigiosa como lo es la Universidad Nacional de Itapúa-Sede Natalio.
A la Lic. Lourdes Villalba por habernos brindado su conocimiento y por guiarnos en el desarrollo del trabajo.
En general quiero agradecer a todos y cada una de las personas que han vivido conmigo la realización de esta tesis, a aquellas que han estado conmigo en los buenos y malos momentos y a muchos más que no necesitan ser nombradas, todas ellas se merecen mi más honesto y profundo agradecimiento por todo el apoyo, ánimo, cariño y amistad brindados a lo largo de esta carrera.
Gloria Pahola Cabañas Martínez
Resumen
La propuesta de un diseño de control interno y de gestión surgió en base a las falencias encontradas y observadas en la mencionada empresa Distribuidora Santa Cecilia ubicada en el distrito de Yatytay km. 16.
Para la elaboración del presente trabajo de investigación se han establecido primeramente las bases teóricas y los tipos de investigación a ser aplicados durante su ejecución, luego se definieron las técnicas e instrumentos de recolección de datos a ser utilizados para el logro de los objetivos y finalmente se describieron y analizaron las informaciones obtenidas.
Teniendo como objetivos, optimizar el uso de los recursos humanos, materiales y financieros, determinar la situación actual de la empresa, formular políticas, formular modelos de registros y diseñar normas para dicha empresa. Se ha realizado una investigación de la realidad administrativa a través de cuestionarios y observaciones dirigidos a propietarios y trabajadores.
También se aplicó encuestas a los clientes de la empresa a fin de conocer su nivel de satisfacción respecto a los servicios recibidos a través, de una muestra tomada aleatoriamente de la población de Yatytay Km 16.
En los siguientes capítulos se presenta la investigación realizada y los resultados obtenidos.
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ÍNDICEGENERAL
Dedicatoria 4
Agradecimientos 5
Dedicatoria 6
Agradecimientos 7
Resumen 8
Introducción 13
Antecedentes 15
Planteamiento del Problema 16
Pregunta General de Investigación 17
Preguntas específicas de Investigación 17
Objetivos 17
Objetivo General de la investigación 17
Objetivos específicos de la Investigación 17
Justificación 18
Delimitación de la Investigación 19
CAPITULO I - REVISIÓN DE LA LITERATURA 20
Marco Teórico 21
Control Interno 21
Tipos de Riesgos de Control Interno 30
Métodos de evaluación para la auditoría 32
Diseño del Sistema de Control Interno 34
El impacto de COSO 37
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) 40
La gestión empresarial 49
Recursos Organizacionales 49
Marco Conceptual 53
Marco Contextual 58
Variables de Operacionalización 60
CAPITULO II- MÉTODO DE INVESTIGACION 61
Enfoque o Paradigma 62
Nivel y tipo de investigación 62
Diseño de la investigación 62
Área de estudio 62
Universo o Población 63
Muestra 63
Instrumentos de recolección de datos 64
Método y Técnica inductivo y deductivo 64
Plan de análisis de la información 65
Triangulación 65
Actores sociales involucrados 65
Limitaciones 66
Originalidad 66
Rol o postura del estudiante 66
CAPÍTULO III - DESCRIPCIÓN DE LA INFORMACIÓN 67
CAPITULO IV - ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN 86
Diagnóstico 87
Características de la organización de la Distribuidora Santa Cecilia. 87
Nivel de satisfacción de los trabajadores hacia la empresa 89
Nivel de satisfacción de los Clientes basado en la encuesta aplicada 90
Sistema de Control Interno 91
Misión y Visión
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