De qué manera conocer los elementos instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones permite comprender los derechos y obligaciones de los sujetos de la obligación fiscal?

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Ejemplos de aplicación.

EJEMPLOS DE APLICACIÓN

Caducidad

Prescripción

Extingue facultades de la autoridad

Extingue créditos Fiscales. Así como la obligación del Fisco de devolver las cantidades que procedan.

Vía de ejercicio: acción y excepción.

Ídem

Derecho Procesal

Derecho Privado

Sanción por no ejercer un derecho. Plazo cinco años en genera. Diez años presunción de dolo y tres años responsabilidad solidaria.

Excluyente de responsabilidad fiscal 5 años

Sujeta solo a suspensión

Interrupción y Suspensión

Opera contra el fisco

Opera contra el Fisco por créditos fiscales y contra el contribuyente, por no reclamar las devoluciones a que tiene derecho.

Busca en la red un ejemplo de cada uno .

[pic 6]

En la caducidad, el artículo 67 del Código Fiscal de la Federación, se establece el plazo de cinco años contados a partir del día siguiente a aquel en el que se debieron haber presentado las declaraciones correspondientes. Este plazo se puede extender por la presentación adicional de declaraciones complementarias.

La de no llevar contabilidad de acuerdo con las disposiciones fiscales.

Por lo que se refiere a la prescripción, cuando transcurra el plazo de cinco años, sin existir notificaciones previas, el contribuyente queda liberado del complimiento de las obligaciones fiscales de pago del adeudo fiscal.

Hay causales de interrupción de dicho plazo, como por ejemplo el reconocimiento tácito de la existencia del crédito fiscal, o la desocupación del domicilio fiscal sin presentar el aviso correspondiente.

¿Por qué se considera caducidad y por qué se considera prescripción? .[pic 7]

La prescripción es una forma de extinción de los créditos fiscales a cargo del contribuyente. Es una sanción al fisco por la falta de cobro de un crédito fiscal al contribuyente. (Artículo 146 del Código Fiscal de la Federación).

La caducidad está representada por la cesación del derecho de proseguir una acción o un derecho, derivado de no haberlos ejecutados dentro de los términos para ello. (Artículo 67 del Código Fiscal de la Federación).

La prescripción es aplicable cuando ya se hayan determinado las contribuciones, y en la caducidad, cuando aún no ha sido aplicado o notificado el crédito fiscal.

¿Cuál es el fundamento legal? .[pic 8]

Para la caducidad en lo que se refiere al Código Federal de Procedimientos Civiles, el artículo 373, fracción IV. En materia fiscal el artículo 67.

En la prescripción el Código Civil Federal, la reglamenta en el artículo 1161, y en el Código Fiscal de la Federación, el artículo 146.

¿Cómo diferenciar la caducidad de la prescripción?

[pic 9]

La caducidad es un modo de extinguir derecho por su no uso.

La prescripción extingue la acción y no el derecho, como ocurre con la caducidad.

¿En qué caso aplica uno y otro?

[pic 10]

Prescripción. Desde el punto de vista fiscal, la acción de cobro prescribe a los cinco años, contados a partir del hecho que dio origen a la obligación.

Caducidad. Es la pérdida del derecho que tiene el fisco para hacer efectivo un crédito fiscal.

José Luis Flores Álvarez.

Bibliografía:

Apuntes UTEL.

Valenzuela, R. & Padilla, J.. (N/D). Prescripción y Caducidad. Septiembre 27, 2015, de Asociación Nacional de Fiscalistas.net A.C. Sitio web:

http://www.fiscalistas.net/colabora/robertov/prescad.html

Boletín Mexicano de Derecho Comparado. Revista Jurídica- Biblioteca Jurídica Virtual UNAM.

http://biblio.juridicas.unam.mx/revista/DerechoComparado/buscar/

Torres, E. Los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes en Torno al Proceso Administrativo de Ejecución en el Sistema Federal Mexicano.

Marquez, M.. (2015). Diferencia entre Prescripción y Caducidad. Septiembre 25, 2015, de Contador Contado Sitio web: http://contadorcontado.com/2015/06/10/diferencia-entre-prescripcion-y-caducidad/

Hilda. (agosto 14, 2009). Diferencia entre prescripción y caducidad. septiembre 25, 20015, de La Guía Sitio web: http://derecho.laguia2000.com/parte-general/diferencia-entre-prescripcion-y-caducidad