EJERCICIOS DE OBLIGACIONES FISCALES

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- ¿Será necesario presentar alguna declaración anual? ¿En qué modelo se realiza y en qué plazo debe presentarse?

Los sujetos pasivos que deban presentar la declaración con periodicidad trimestral al presentar la liquidación del 4º trimestre deberán presentar la declaración resumen anual en el modelo 390. El plazo de presentación es del 1 al 30 de enero del año siguiente.

- Cada trimestre han tenido que retener a sus trabajadores y trabajadoras la cantidad de 1.200 €. ¿En qué modelos deberán presentar las retenciones e ingresos a cuenta?

Trimestralmente deberán presentar la declaración de las cantidades retenidas o pagos a cuenta en el modelo D-110, ya que se trata de una pequeña empresa, y al final del año deberá presentar un resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en el modelo 190.

- En su Comunidad Autónoma, las cooperativas de enseñanza son cooperativas fiscalmente protegidas. Si en el ejercicio de 2011 tienen previsto un beneficio de 6.000 euros, ¿cuánto sería la cantidad que deberían pagar por el Impuesto sobre Sociedades?

Para obtener la cuota habrá que aplicar un tipo de gravamen a la base imponible, que generalmente es del 30%; aunque, hay diferentes tipos en función de las circunstancias de la empresa o de su forma jurídica. Al tratarse de una Cooperativa de enseñanza fiscalmente protegida, le corresponde pagar un 20% en el Impuesto sobre Sociedades, es decir la cantidad de 1200 €.

- ¿Cuál será la cuota tributaria que deberán pagar por el Impuesto sobre Actividades Económicas si el importe neto de su cifra de negocios está estimado en 60.000 euros?

Las personas jurídicas con cifra de negocios inferior a 1.000.000 de euros están exentas del IAE, por lo tanto no deberán pagar nada, si bien deberán realizar la Declaración de Alta antes de un mes desde el inicio de la actividad, Declaración de variación y Declaración de baja del IAE (si se dieran las circunstancias) a través del modelo 036.