EMPRESA PACÍFICO SAC - INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA

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La empresa Pacifico SA, sobrevaloró sus depreciaciones provenientes del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013, por el importe de S/. 700,000 soles, lo que implica que la cuenta 39 del estado de situación financiera del período 2013 no presenta razonablemente.

2.2. COMENTARIO Y ACLARACIONES

El hallazgo mencionado fue notificado a los funcionaros involucrados mediante Carta N 10-2014, informándoles el plazo otorgado para presentar su descargo el cual era de 3 días, sin embargo al ser presentado después de ocho día de vencido el plazo no pudieron ejercer su derecho de defensa.

2.3. OPINION DEL AUDITOR

Al no presentar el descargo solicitado por parte de los funcionarios involucrados, el cual fue notificado mediante carta N 01-2014, la comisión de auditoría se ratifica en los hechos materia de observación.

2.4. IDENTIFICACIÓN DE LAS RESPONSABILIDADES

Los involucrados han incurrido en una falta administrativa funcional.

III. CONCLUSIONES

En base a la observación expuesta en el presente informe se ha llegado a la siguiente conclusión:

- Que la empresa Pacifico SA, sobrevaloró sus depreciaciones provenientes del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013, por el importe de S/. 700,000 soles, lo que implica que la cuenta 39 del estado de situación financiera del período 2013 no presenta razonablemente.

IV. RECOMENDACIONES

En mérito a lo expuesto en los capítulos precedentes y con el propósito de contribuir a un adecuado control en la empresa, se considera pertinente formular recomendaciones que se indican a continuación:

- Mayor cuidado y control con la aplicación de los porcentajes establecido según el art. 38 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, para no afectar el resultado del ejercicio y evitar observaciones de auditoría.

- Que se adopten las medidas necesarias que garanticen que el personal que labora en la empresa tenga conocimiento sobre las NICS y los principio de contabilidad, y su correcta aplicación en la elaboración de los estado financieros.

Huaraz, 26 de Junio del 2014

ANEXOS

ORGANIGRAMA

[pic 1]

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

EJERCICIO 2013

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

- OBJETIVOS

- OBJETIVO GENERAL

Emitir opinión sobre la eficiencia y eficacia sobre el control interno de la empresa Multiservicios Grupo JJ SRL

- OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Determinar la eficiencia y eficacia de los procedimientos contables.

Determinar el grado de confianza sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la empresa.

Establecer si la Empresa Multiservicios Grupo JJ SRL cuenta con los instrumentos normativos de gestión, actualizados y aprobados para su aplicación.

- HECHOS OBSERVADOS

- La empresa Multiservicios Grupo JJ SRL Pacifico SAC, no cuenta con un Manual de políticas contables, al término del periodo 2013.

- La condición de auditoria ha evidenciado que la empresa Pacifico SA, no cuenta con políticas contables, situación que no permite estandarizar los procesos para la formulación y presentación de los estados financieros. Así mismo se ha evidenciado que a la fecha cuentan con un manual que tiene la condición de proyecto.

- Por los hechos descritos precedentemente se han transgredido las siguientes normas:

- Normas Internacionales de Contabilidad Nro. 1 que señala que los estados financieros deben ser formulados en base a la definición de políticas contables para su elaboración y presentación de manera objetiva y razonable.

- Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, donde indica que todos los registros contables deben ser preparados y presentados de manera uniforme, objetiva y clara aplicando la materialidad y relevancia de los hechos contables.

- Los hechos materia de observación fueron ocasionados por la ausencia en la implementación de controles internos en los procedimientos contables, ya que las mismas son una herramienta importante para el logro de los objetivos, la utilización eficiente de los recursos y para obtener la productividad, además de prevenir fraudes, errores violación a principios y normas contables, fiscales y tributarias

- La Sociedad Auditora, recomienda al Gerente General, la implementación de un Manual de procedimientos de contabilidad que le permitan garantizar el eficaz funcionamiento del área contable.

- Este Manual deberá ser aprobado en junta de Accionistas, difundido y actualizado permanentemente.

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EJERCICIO

: 2013

RUC

: 20407926782

RAZÓN SOCIAL

EMPRESA PACÍFICA SAC

ACTIVO

S/.

PASIVO Y PATRIMONIO

S/.

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos

250,000.00

Tributos Por Pagar

0.00

Valores Negociables

0.00

Sobregiros y Pagarés Bancarios