La firma auditora DARGUT, ha realizado una auditoría financiera a la empresa
Enviado por karlo • 8 de Octubre de 2018 • 1.836 Palabras (8 Páginas) • 398 Visitas
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La evaluación de la cobrabilidad de estas cuentas se lleva a cabo al cierre de cada período, la que consiste en el examen de la situación financiera de las entidades relacionadas.
Criterio.
NIIF 15, “Ingresos provenientes de contratos con clientes”.
Establece los principios para el reconocimiento de ingresos y para revelar información útil a los usuarios de los estados financieros con relación a la naturaleza, monto, oportunidad e incertidumbres asociadas con los ingresos.
Principio Contable del devengado.
Aunque la empresa EXALMAR S.A.A. tenga un ingreso o un gasto que no haya sido aún pagado o cobrado se tiene que contabilizar, es decir realizar el asiento contable en el momento que nace y no cuando haya movimiento de dinero, es decir, no cuando se cobre o pague.
Causa.
El cliente Comercializadora Global ha abandonado el país hace 1 año y se desconoce su paradero, y adeuda a la empresa $ 150,000 que data del año 2013, a pesar de habérsele enviado cartas notariales, el cliente no canceló su deuda. Por ende, la compañía ha optado por dar de baja su cuenta.
El cliente Corporación del Mar SA manifiesta que adeuda solamente $ 100,000 y que la diferencia la canceló el 22/02/2015, nos envía copia del recibo de pago, el cobro fue hecho por el cajero N° 3 de la empresa.
Efecto.
Mediante acuerdo de la Junta General, la empresa EXALMAR S.A.A concluyó en dar de baja la cuenta de Comercializadora Global. La empresa tendrá que asumir la pérdida de este dinero.
Mediante confirmación, Corporación del Mar SA dejó constancia que amortizó $ 680,000 de su deuda, pero este valor nunca fue registrado. La empresa tendrá que descontar al cajero por el uso indebido del dinero.
4.- Condición.
El proveedor International Pacific, otorgó a la empresa EXALMAR S.A.A un descuento que no fue contabilizado por dicha entidad.
Criterio.
NIC 1 PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Esta norma internacional de contabilidad en el párrafo 9 señala que el objetivo de los estados financieros en suministrar información verídica acerca de la situación económica de la entidad.
Causa.
La empresa no ha realizado o ejecutado los controles internos, para así poder controlar de manera adecuada el saldo de cuentas por pagar comerciales terceros.
Efecto.
Las cuentas por pagar diversas tienen un impacto en el estado de situación representando 37.85% del total del pasivo corriente, no tener con exactitud el saldo por pagar correcto de cada proveedor.
5.- Condición.
Se encontró pago mediante cheque no contabilizado por la entidad EXALMAR S.A.A.
Criterio.
PRINCIPIO DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS- REALIZACION
Se debe contabilizar obligaciones por pagar una vez realizada la operación económica con otros entes sociales
Causa.
No coinciden los saldos de cuentas por pagar del proveedor Pescanova al momento de recibir las respuestas de la circularización de proveedores.
Efecto.
Al contabilizarse adecuadamente el pago mediante un cheque a un proveedor la empresa pesquera EXALMAR S.AA no disminuirá el saldo de cuentas por pagar.
6.- Condición.
El análisis de esta cuenta “Costo de Ventas” refleja que la empresa EXALMAR S.A.A., al 31 de diciembre del 2015 está incurriendo en un error al momento de contabilizar el total de los costos para la terminación de sus productos, especialmente en lo que es envases. Este refleja un pequeño porcentaje de error al momento de contabilizarse.
Criterio.
NIF C-4 (Inventario)
El costo de los inventarios debe de comprender todos los costos de compra y producción en que se haya incurrido para darles su ubicación y condición actuales.
NIC 2 (Inventario)
El costo de los inventarios comprenderá todos los costos derivados de su adquisición y transformación, así como otros costos en los que se haya incurrido para dales su condición y ubicación actuales.
El costo puede ser no recuperable en caso de: que estén dañados, obsoletos o sus precios han caído.
Causa.
La Corporación del Mar SA debido a una equivocación no contabilizo la Desvalorización de los envases que se utilizan para los productos terminados.
Efecto.
Al contabilizarse adecuadamente esta desvalorización la empresa tendrá una disminución del Costo de Ventas de los productos y por lo tanto una mayor utilidad.
DICTAMEN
Al señor:
VICTOR MATTA CUROTTO
Presidente de directorio de la empresa distribuidora EXALMAR S.A.A.
Hemos examinado el balance general de la empresa industrial EXALMAR S.A.A. al 31 de diciembre del 2015 y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, estado de situación financiera que se acompañan.
Estos estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la sociedad. Nuestra responsabilidad como auditores de la empresa DARGUT es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoria.
Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptada. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros. Están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoria incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria también incluye evaluar los principios de contabilidad utilizados y las
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