Ensayo para estudio Derecho Fiscal.
Enviado por John0099 • 7 de Abril de 2018 • 1.704 Palabras (7 Páginas) • 555 Visitas
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Tercera.- Los contribuyentes que utilizaron o dieron efectos fiscales a las facturas emitidas por quienes se publicaron en el listado definitivo, tienen un plazo de 30 días para acreditar que efectivamente recibieron el servició o el bien que consta en dicha factura o corrijan su situación fiscal.
- Señale cómo se clasifican las multas
- Multa de fondo
- Multa de forma
- Si un contribuyente omite la presentación de la declaración, así como el pago de ISR de abril de 2013 responda lo siguiente:
- ¿Se hace acreedor a dos multas?
- ¿Cuál es el porcentaje de multa por omitir el pago de una contribución?
Del 55% al 75% aproximadamente.
- Partiendo que la ley establece un importe mínimo y un máximo de multa, para que la de autoridad fije dentro de esos límites el importe de las sanciones, analiza el siguiente supuesto: Un contribuyente omitió presentar pago provisional de ISR del mes de abril de 2013, la autoridad ejerce sus facultades de comprobación requiriendo al contribuyente de que presente dicho pago provisional. La autoridad sanciona al contribuyente por presentar la declaración a requerimiento de autoridad con una multa máxima de $24,480.00. ¿Es correcta la determinación de la multa máxima por parte de la autoridad, sólo porque la declaración se presentó a requerimiento de autoridad?
No, porque tiene que investigar si la omisión de pago tuvo los siguientes puntos:
- Gravedad
- Daño causado
- Intencionalidad
- Capacidad económica
- Reincidencia
- En 2015 la autoridad realizó una revisión de gabinete a la Perlita, S.A. de C.V., por ejercicio fiscal de 2014, en dicha revisión la autoridad se percató que el pago provisional de ISR de septiembre de 2014 se presentó con errores aritméticos. En el 2014 la ley establecía para ese tipo de infracciones una multa en cantidad de $2,330.00., en el 2015 (año en que se realiza la revisión), la ley establece una multa por ese concepto de $2,660.00. ¿La autoridad debe imponer la sanción vigente en el año de 2015 por ser esa la establecida al momento en que se descubrió el error?
No, porque la ley que se aplica es la que sea más benéfica para el contribuyente.
DELITOS
De acuerdo a la manera como se investigan:
[pic 2][pic 3]
- Querella
- Declaratoria
- Declaratoria de perjuicio
- Oficio
Querella
- Defraudación fiscal.- Aquella persona aprovechándose del error o el engaño omite el pago.
- Discrepancia Fiscal.- Cuando se declara menos de lo que se gasta
- No estar inscrito al RFC
- Funcionarios
- Equipo al contrabando
Declaratoria
Introducir al país de tráfico prohibido. (Aunque pague no se puede introducir).
Declaratoria de perjuicio
Introducir al país mercancía extranjera sin pagar las contribuciones al comercio exterior.
Oficio
Solo procede por el uso de documentos falsos
Otra clasificación de los delitos
Sera grave cuando el monto de lo defraudado supere $1,500,000 y no grave cuando sea menor.
PAE
Mandamiento de ejecución
Requisitos:
- Fecha
- Nombre de la autoridad
- Nombre y denominación del contribuyente
- Monto del adeudo
- Concepto
- Fecha
- Ejecutor
- Nombre y firma del funcionario
Acta de requerimiento de pago
Requisitos:
- Fecha
- Constitutiva
- Representante legal
- ¿Entrego?
- Si, allí se acaba el PAE
- No, sigue el paso numero 3
Embargo
Orden de embargo:
- Dinero
- Metales preciosos
- Acciones
- Títulos valor (pagaré, marcas, patentes)
- Bienes muebles
- Bienes inmuebles
Inembargables (que no sea de lujo):
- Lecho cotidiano
- Bienes de uso indispensable
- Herramientas, equipo indispensable
Designación de valor (10 días para inconformarse)
- Negociación de bienes inmuebles:
- Avaluó
- Bienes muebles
- SAT
- Contribuyente
Convocatoria de remate
Una vez que haya quedado firme el avaluó, y por lo menos 10 días antes del periodo del remate, se publicara la convocatoria. Esto se hace fijándola en un lugar visible de las oficinas de la autoridad, en algún otro sitio
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