GUIA DE AUDITORIA ¿Qué es la auditoria?

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Para establecer la estrategia de auditoria el auditor:

- Identificar las características del encargo que definen su alcance.

- Determinar los objetivos del encargo en relación con los informes a emitir.

- Considerará los factores que, según el juicio profesional, sean significativos para la dirección de las tareas del equipo de encargo.

- Considerará los resultados de las actividades preliminares del encargo.

- Determinará la naturaleza, el momento del empleo y la extensión de los recursos necesarios para realizar el encargo.

17. ¿Qué es el control interno?

El proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad.

18. ¿Cuáles son los procesos de valoración de riesgo y actividades relacionadas?

NIA 315 El auditor aplicara procedimientos con el fin de disponer de una base para idenitificar y valorar los riesgos de los EF. Los procedimientos incluyen:

- Indagaciones ante las personas adecuadas de la función de la auditoria interna y ante otras personas de la entidad.

- Procedimientos analíticos.

- Observación e inspección

19. ¿Qué es la importancia relativa y como se determina?

NIA 320 nos dice que es la cifra o cifras determinadas por el auditor, establecidos para determinar tipos de transacciones, saldos contables o información a revelar.

En caso de contener incorreciones en las transacciones, saldos etc, por importes inferiores a la importancia relativa para los EF en su conjunto, cabría razonablemente PREVER, QUE influyeran en las decisiones económicas.

20. ¿Cuándo fueron los fraudes Enron y WorldCom?

ENRON: En el 2001 tras las irregularidades de la su contabilidad.

WOLDCOM: 2001 y 2002 Por fuertes utilidades.

21. Etapas de la auditoria y explique c/u

- Planeación y programación. En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, es el conocimiento global de la empresa por parte del auditor en donde se determina el alcance y objetivos.

- Ejecución de la Auditoría. El objetivo de esta etapa es obtener y analizar toda la información del proceso que se audita, con la finalidad de obtener evidencia suficiente, competente y relevante, es decir, contar con todos los elementos que le aseguren al auditor el establecimiento de conclusiones fundadas en el informe acerca de las situaciones analizadas en terreno, que entre otras incluyan: el nivel efectivo de exposición al riesgo; las causas que lo originan; los efectos o impactos que se podrían ocasionar al materializarse un riesgo y, en base a estos análisis, generar y fundamentar las recomendaciones que debería acoger la Administración.

- Informe y Plan de Acción. Es el resultado de la información, estudios, investigación y análisis efectuados por los auditores durante la realización de una auditoría, que de forma normalizada expresa por escrito su opinión sobre el área o actividad auditada en relación con los objetivos fijados, señalan las debilidades de control interno, si las ha habido, y formula recomendaciones pertinentes para eliminar las causas de tales deficiencias y establecer las medidas correctoras adecuadas.

22.

Tipos de riesgos que existen.

Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual genera la posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo la opinión dada en un informe.

- Riesgo de Control: Que es aquel que existe y que se propicia por falta de control de las actividades de la empresa y puede generar deficiencias del Sistema de Control Interno.

- Riesgo de Detección: Es aquel que se asume por parte de los auditores que en su revisión no detecten deficiencias en el Sistema de Control Interno.

- Riesgo Inherente: Son aquellos que se presentan inherentes a las características del Sistema de Control Interno.