Gestión de tesoreria.

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Los documentos básicos que elabora el servicio de tesorería son el presupuesto de tesorería y las previsiones de tesorería.

3.1 El presupuesto de tesorería.

Es un documento en el que se reflejan, divididos en meses los pagos y cobros que debe realizar la empresa a lo largo de un ejercicio económico( 1 año)

La información viene de los presupuestos realizados por todos los departamentos, la colaboración del área de tesorería con los distintos departamentos debe ser muy buena. Hay que tener en cuenta que los distintos departamentos elaboran sus presupuestos con el criterio de devengo( Contabilizan los gastos e ingresos cuando se producen) y el área de tesorería utiliza del criterio de caja( contabiliza cuándo entra o sale dinero de la empresa).

Si resulta una cantidad positiva, hay superávit de dinero en la empresa. Para invertir.

Si resulta una cantidad negativa, hay un déficit de dinero en la empresa, el tesorero debe decidir el importe de la financiación, cómo, dónde y el mejor momento para solicitarla.

La principal utilidad del presupuesto de tesorería es anticipar situaciones de excedentes o necesidades de liquidez en la empresa.

3.2 La previsión de tesorería.

Es un documento de estructura similar al presupuesto de tesorería, con la misma finalidad; la de detectar situaciones de necesidades o excedentes de tesorería. La diferencia con el presupuesto es que la previsión considera periodos cortos y cercanos al momento en el que se realiza.

3.4 La gestión de los excedentes de tesorería

Existe excedente de tesorería cuando el saldo inicial de tesorería mas los cobros de ese período son mayores que los pagos a realizar. Los excedentes no deben quedarse en caja. El departamento de tesorería debe buscar un producto financiero que lo rentabilice. Para decidir el producto, el tesorero debe tener en cuenta estos factores:

Rentabilidad: En %

Riesgo: La posibilidad de que un producto no de la rentabilidad suficiente.

Riesgo de solvencia: El emisor no pague o pague con retraso.

Riesgo de precio o de mercado: Posibilidad de que el producto haya depreciado en el momento de venderlo.

Riesgo de tipo de cambio: Que el valor del euro baje

Liquidez; Mide la facilidad para convertir una inversión en dinero, con los mínimos costes.

Conciliación bancaria/contable

Los extractos bancarios se comparan con los datos contenidos en el libro Mayor en las cuentas de bancos. En la elaboración de ambos documentos, banco y empresa se basan en sucesos pasados. Las desviaciones pueden obedecer a las siguientes causas:

-Pagos del banco no contabilizados por la empresa

-Ingresos del banco no contabilizados por la empresa

-Pagos contabilizados por la empresa no registrados en el banco

-Ingresos contabilizados por la empresa no registrados en el banco.

Conciliación bancaria/tesorería

Los extractos bancarios se comparan con los datos contenidos en las previsiones de entradas y salidas de la cuenta bancaria a conciliar anotadas por fecha valor. Los datos con los que se compara el extracto son previsiones confirmadas o imprevistas. Con esta conciliación la empresa busca evitar los descubiertos por falta de previsión. Desde el punto de vista de tesorería, esta es la conciliación bancaria mas importante.

-Que la fecha valor aplicada por el banco difiera con la fijada en las previsiones

-Que el importe cargado en la cuenta bancaria sea diferente al previsto por ser una cifra estimada.

-Que el importe cargado en la cuenta bancaria sea diferente al que se había calculado.

-Que se carga o abona algún concepto que no se ha previsto.

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