LA REVISORIA FISCAL: AUSENTE EN EL CASO ENRON LUZ ADRIANA OCAMPO CINDY RAMIREZ OSCAR SANCHEZ UNIVERSIDAD NACIONAL FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y CONTABLES AUDITORIA

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20. LOS PROBLEMAS ETICOS La responsabilidad no fue solo de la firma de Auditora, también lo fue de los profesionales que estaban encargados de la administración y las finanzas de ENRON. Debilidad en las normas de revisión del trabajo (normas de control de calidad). Debilidad en la aplicación de normas generales de auditoría. Debilidad en las auditorías trimestrales. Debilidad en la auditoría de empresas relacionadas. CAUSAS ESPECIFICAS Debilidad en la auditoría de ingresos anticipados. Debilidad en la auditoría de transacciones (compra y venta) de activos. Debilidad en la auditoría de impuestos.

21. ARTHUR ANDERSEN……. El 30 de marzo de 2002 Andersen fue acusado de una auditoria fraudulenta en el caso de la BAPTIST FOUNDATION DE ARIZONA, contribuyendo a la mayor quiebra de una empresa sin animo de lucro de EEUU, con una perdida total de U$570,000,000 . Andersen acordó pagar 217,000,000, pero su aseguradora no pudo hacerlo porque este le debía 100,000,000 del pago de su póliza. Desde el 1 de enero del 2001 , 690 de sus 2311 clientes todas empresas cotizadas, le habían abandonado De los 27000 empleados en EEUU solo quedaban 10,000 El Banco BANIST-MO Otorgo prestamos a unas empresa al grupo ADELAG basado en los balances auditados por la firma Andersen.

22. ACTUACION DE LA AUDITORIA Arthur Andersen: una de las cinco consultoras mas grandes del mundo. Andersen destruyó y ocultó información relevante La consultora Andersen ayudo a Enron a jugar en la bolsa con los ahorros para el retiro de sus empleados. Utilizó el sistema de “contabilidad agresiva” para manipular información. Los 20.000 empleados y 4500 jubilados de Enron han perdido billones de dólares.

23. FINAL DE ARTHUR ANDERSEN & CO. En 2002, Arthur Andersen se vio involucrado en el escándalo financiero Enron, lo que motivó el cese de casi todas sus actividades. La multa impuesta fue de unos 500.000 dólares, y además se privó a la compañía de poder seguir ejerciendo sus funciones de auditoría y asesoría para las sociedades registradas en la bolsa de valores de EEUU. Fue sentenciada por los tribunales federales de Houston el sábado, 16 de junio de 2002, por delitos de obstrucción a la justicia, y de destrucción y alteración de documentos relacionados con la quiebra de Enron y las irregularidades cometidas por dicha corporación

24. FINAL DE ARTHUR ANDERSEN & CO. La compañía no pudo recuperarse de la pérdida de prestigio y capital humano y fue incapaz de retomar la actividad profesional anterior, ni siquiera a menor escala. A fecha de 2012, Arthur Andersen no ha sido disuelta. Opera el centro de conferencias "Q Center", en St. Charles, Illinois (Estados Unidos), utilizado para conferencias y cursos de formación de diversas consultoras y auditoras. El 31 de mayo de 2005 la corte suprema de Estados Unidos, a raíz de una apelación por parte de Arthur Andersen, absolvió a la compañía basándose en la vaguedad de las pruebas presentadas por la acusación.

25. REPERCUSION DEL CASO ENRON EN LOS MERCADOS DE VALORES Y EN EL MUNDO DE LOS NEGOCIOS

26. Los efectos causados por la quiebra de ENRON se reflejaron principalmente en tres rubros: Una caída temporal en el mercado de valores de los Estados Unidos. Una perdida de confianza en la información de empresas que cotizan en Bolsa. En evidenciar las deficiencias del sistema regulatorio del mercado de valores de Estados Unidos ( o una actitud pasiva de las autoridades).

27. INDICE DE VARIACION MENSUAL DEL DOW JONES DE NUEVA YORK.

28. MALAS PRACTICAS DE ETICA Y MORAL FIRMA AUDITORA Y ALTOS EJECUTIVOS INVOLUCRADOS CASO ENRON, WORLDC OM, PARMALAT FALTA DE NORMATIVIDAD QUE CASTIGUE SEVERAMENTE A IMPLICADOS EN FRAUDES. FALTA DE CONTROL EN LOS PROCEDIMIENTOS DE LAS EMPRESAS POR PARTE DE LA GERENCIA. SE DETERMINO:

29. LEY SARBANES - OXLEY ES UNA LEY DE ESTADOS UNIDOS TAMBIEN CONOCIDA COMO EL ACTA DE REFORMA DE LA CONTABILIDAD PUBLICA DE EMPRESAS Y DE PROTECCION AL INVERSIONISTA. “Involucra a todas las empresas que cotizan en NYSE, así como a sus filiales.” • Monitorear a las empresas que cotizan en Bolsa de Valores • Evitar que las acciones de las mismas sean alteradas de manera dudosa, mientras que su valor es menor. • Evitar fraude y riesgo de bancarrota , protegiendo al inversor.

30. NOVEDADES QUE INTRODUCE LA LEY La creaciòn del “Public Company Accounting Oversight Board” (Comisión encargada de supervisar las auditorias de las compañías que cotizan en Bolsa. Prohibición de préstamos personales a directores y ejecutivos. Transparencia de la información de acciones y opciones de la compañía en cuestión.

31. NOVEDADES QUE INTRODUCE LA LEY Endurecimiento de la responsabilidad civil, así como las penas, ante el incumplimiento de la ley. Protecciones a los empleados en caso de fraude corporativo. La oficina de empleo y salud se encargara en menos de 90 días de reinsertar al trabajador. Se establece una indemnización por daños, la devolución del dinero defraudado, los gastos en pleitos legales y otros costos.

32. SERVICIOS ADICIONALES PROHIBIDOS A LAS EMPRESAS A LAS QUE AL MISMO TIEMPO SE PRESTE EL SERVICIO DE AUDITORIA. La teneduría de libros y otros servicios relacionados con la contabilización en los registros o estados financieros del cliente El diseño e implementación de sistemas de información financiera Los servicios de valoración, excepto cuando estuviera relacionado con cuestiones Fiscales o su propósito sea distinto al financiero.

33. SERVICIOS ADICIONALES PROHIBIDOS A LAS EMPRESAS A LAS QUE AL MISMO TIEMPO SE PRESTE EL SERVICIO DE AUDITORIA. Los servicios de auditoría interna Las funciones de administración. Los servicios de recursos humanos. Los servicios legales cuando impliquen su práctica ante los tribunales estadounidenses

34. QUE NOS ENSEÑA EL CASO? Las opciones de compra de acciones promueven un clima corrosivo que tienta a los ejecutivos, como fue en este caso donde los ejecutivos jugaban con los informes y los beneficios. Las opciones de compra de acciones se corrompen por el descuido, la codicia y el abuso. A medida que un mayor número de ejecutivos posee más intereses en las acciones, la tarea de mantener el alza en el precio de estas. Para influir sobre el precio de las acciones, los ejecutivos pueden emitir proyecciones de beneficios optimistas. Pueden retrasar ciertos gastos, como por ejemplo de investigaciones y de desarrollo. Pueden emitir opciones de recompra. Y por supuesto, puedan explotar las reglas contables.

35. COMO NO PUDO EVITARSE ANTES Porque no hubo intención de evitarlo. Los directivos de Enron actuaron de mala fe ante los accionistas