LEGISLACIÓN TRIBUTARIA III Impuestos Tributarios
Enviado por Rimma • 26 de Diciembre de 2018 • 945 Palabras (4 Páginas) • 357 Visitas
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Concepto agente de Retención
Se considera agente retenedor todo ente económico que realice transacciones comerciales independientemente al tipo de actividad económica y que cumpla con los parámetros establecidos como lo es la inscripción al Rut –Rit y que sea adjudicado una actividad económica.
El gobierno colombiano toma esta figura de retención para recaudar anticipadamente un impuesto.
Agentes de Retencion:
Se consideran agentes de retención:
- Regimen Simplificado
- Regimen Comun
- Grandes contribuyentes que son autorretenedores
Las empresas serán clasificadas en algunos de estos regímenes de acuerdo a lo establecido por la ley.
Cuando se debe aplicar la retención del Ica
- La retención se debe practicar cuando exista una transacción
- Cuando compramos
- Cuando vendemos
Existen entidades que según su actividad no se les debe hacer retención.
Las bases de retención del ica son las mismas que aplican para la retención en la fuente, donde se calcula el impuesto antes del iva y la tarifa aplicar son las determinadas por su actividad económica de la empresa que vende(CIUU) y quien no llegue a determinar su actividad económica el agente retenedor deberá aplicar la máxima 11.04% por mil.
Periocidad de la declaración y pago
BIMESTRE DIA MES
Enero-febrero 18 Marzo
Marzo-Abril 19 Mayo
Mayo-Junio 19 Julio
Julio-Agosto 19 Septiembre
Septiembre-octubre 18 Noviembre
Noviembre-Diciembre 19 Enero 2017
Para Régimen Simplificado declara una vez al año y su fecha limite para el 2016 será el 19 febrero de 2017.
El ente económico podrá declarar sin pago pero se pagara intereses de mora por dia o fracción que se calculara del valor del impuesto a pagar por los días de pora por la TRM.
Sino declaro y no pago se pagara la sanción por no declarar mas los intereses que haya lugar .
La declaración de la retención del ica es mensual cumpliendo los mismos parámetros de la retención en la fuente.
Contabilizacion del Ica
Para Compra
135518 debito por las retenciones que nos hayan hecho
credito Por el pago del impuesto cargado a la 521505
Para Las Ventas
2368 credito Por las ventas Hechas
Debito por el pago del impuesto del ica –por devoluciones en vtas.
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