TALLER TRIBUTARIA III TALLER 1

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3. De conformidad con el artículo 482 del E. T. Existen personas exentas de pagar impuesto sobre las ventas? No, nadie.

4. Si una entidad compra bienes gravados con fondos amparados con el tratamiento a que se refiere el artículo 96 de la Ley 788 del 2002, debe pagar impuesto sobre las ventas? O está exento del impuesto sobre las ventas? Exento. Todos los fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros convenidos con el Gobierno Colombiano, para programas de utilidad comun y amparados en

acuerdos intergubernamentales.

5. Una persona puede ser simultáneamente sujeto pasivo económico y sujeto pasivo jurídico? Si, cuando un responsable del impuesto compra productos gravados está obligado a presentar declaraciones (intermediario – sujeto pasivo jurídico) y a la vez pagar el IVA de los productos que compra para su consumo (pasivo económico)

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6. De conformidad con el literal a) del Artículo 421 de E. T. Qué es venta?

Todos los actos q impliquen transferencia de dominio a título gratuito u oneroso de bienes corporales MUEBLES.

7. En los siguientes casos se configura Venta para efectos del iva?

8. Al liquidar una sociedad se reparten los inventarios entre los socios, se genera el IVA? SI, se considera venta según el art 421 del ET. Además cuando se compró se descontó, luego se debe generar con la transferencia de dominio.

9. Si el socio que recibe el inventario no se dedica al comercio, cuando vende lo que recibió no se convierte en responsable porque se trata de una venta forzada, causada por la dación en pago.

10.La donación de una mercancía gravada a las hermanas de la caridad es venta para efectos del iva? SI. Es transferencia de dominio a titulo gratuito

11.Un concesionario de vehículos que para cumplir un contrato de venta de un carro, cuando no tiene el color solicitado, lo cambia con otro concesionario para cumplir el contrato. Se pregunta si el cambio del vehículo que hace el concesionario con el otro es venta para efectos del IVA? SI, porque hay transferencia de dominio, en especie.

12.Aportar parte de los inventarios de mercancías gravadas para constituir una sociedad, es venta? No, es dación en pago. Según art 30 del decreto 3050 de 1997

13.Prestar un producto gravado con la condición de recibir de nuevo el mismo bien es venta? No, como se recibe el mismo bien no hay transferencia de dominio.

14.Prestar un producto gravado con la condición de recibir otro similar es venta? SI, hay transferencia de dominio

15.Un responsable tiene unas mercancías disponibles para la venta. Ocurre un incendio y se pierden todas las mercancías. Cuando el seguro le pague, recauda iva? NO.

16.Un productor de camisas gravadas a tarifa general, dentro del proceso de producción de camisas también produce los empaques de plástico utilizados para empacar las camisas. Debe generar IVA al utilizar los empaques producidos? No x que no cumple ninguno de los 3 numerales del art 421 ET, luego no se considera venta.

17.Cuál es la diferencia entre bienes incorporales, intangibles, corporales, muebles, inmuebles, activos fijos, activos movibles, derechos, mercancías. Art. 655 y sgtes del Código Civil, Art. 60 E. T. intangibles = incorporales: que no tienen cuerpo. Inmuebles: que no se pueden mover. Activos Fijos: que no se enajenan en el giro ordinario del

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negocio. Activos movibles: inventario para la venta. Derechos = activos. Mercancías: productos de la venta

18.Cuando compro un bien excluido en mi condición de consumidor final, estoy pagando impuesto sobre las ventas? Cuando compro un bien exento en mi condición de consumidor final estoy pagando iva? Excluido: Si, porque el IVA pagado para su producción se llevó al costo. Exento: NO, porque el IVA pagado para su producción se solicitó como

deducible.

19.Cuándo es necesario hacer prorrateo de los impuestos descontables?

Cuando las compras que dan derecho a impuesto descontable se destinen indistintamente a operaciones gravadas, exentas y excluidas y no sea posible establecer su imputación directa a unas y otras.

20.Los intereses recibidos en un período determinado se tienen en cuenta como una operación excluida para efectuar el prorrateo? Los ingresos por diferencia en cambio originados por la exportación? No, no se tienen en cuenta, tanto los intereses como la diferencia en cambio son ingresos no gravados.

21.Cuales operaciones que se registran en la declaración del impuesto sobre las ventas no se tienen en cuenta para efectuar el prorrateo? Los ingresos no gravados

22.Cuales operaciones que no quedan dentro de la declaración del impuesto sobre las ventas se tienen en cuenta para el prorrateo? Ninguna

23.Que tratamiento debe dar un productor de aceite vegetal comestible que apenas inicia operaciones, sembrando las palmas que producirán el fruto que será la materia prima para producir el aceite; con relación a los IVAS que pagará por adquisiciones de costos y gastos del proceso de siembra y levante de las palmas? R/ las palmas son activos fijos para el productor, por lo tanto el IVA que paga por los costos y gastos para la siembra y levante de las palmas es mayor valor del activo.

24.Si realizo una adquisición debidamente soportada con factura, con el IVA

discriminado y por alguna circunstancia no quiero solicitar ese impuesto a las ventas como descontable lo puedo registrar como un mayor valor de la adquisición? R/No, los impuestos descontables no se pueden manejar como deducción.

25.Un prestador de servicios de construcción, puede solicitar como impuesto descontable los ivas pagados en adquisición de materiales para el

edificio que está construyendo? R/ No, el IVA de estos materiales es mayor valor del costo de la obra, ya que la base para generar el IVA es la utilidad u honorarios del constructor, solo puede solicitar como

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