La contabilidad forense y su implementación para la detección de fraude en el Perú

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fraude, cabe resaltar que aunque Perú ha logrado varios avances con sus sistemas de control, la contabilidad forense ofrece a su vez varias herramientas que pueden apoyar dichos sistemas para la detección del fraude.

1.2.1 Problema General.

¿Cómo implementar la Contabilidad Forense para evitar el fraude en el Perú?

1.2.2 Problemas específicos

¿De qué manera la Contabilidad Forense facilita la detección del fraude?

¿En qué medida la Contabilidad Forense debe facilitar información para la detección de fraude?

¿Cómo la Contabilidad Forense puede permitir detectar fraude contable?

1.3 Justificación del problema

El estudio de la Contabilidad forense y su relación con el fraude es la clave para investigar, cuantificar y recuperar los activos perdidos por crímenes, despilfarro e incluso lavado de dinero para el Perú. Es necesario tomar decisiones para contribuir con la transparencia y entendimiento de lo que está pasando en el país con la posibilidad de un beneficio económico dada la recuperación monetaria en el Perú.

1.4 Objetivos de la investigación

1.4.1 Objetivo general

Determinar medidas para implementar la contabilidad forense de tal manera que contribuya contra el fraude en el Perú.

1.4.2 Objetivos específicos

Identificar facilidades para la contabilidad forense en la detección de fraude

Conocer como la contabilidad forense brinda información para la detección de fraude

Identificar como la contabilidad forense permite detectar el fraude contable

Capítulo 2 MARCO TEORICO

2.1 Antecedentes del problema

Durante la Revolución Industrial las empresas comenzaron a aumentar y los propietarios empezaron a utilizar servicios de gerentes. A raíz de esto, también comenzaron a acudir a los contadores para evitar posibles fraudes en sus empresas. Antes de 1990 la contabilidad tenía como objetivo detectar fraudes y errores. Ya a mediados del siglo XX el objetivo se alejó para determinar si los estados financieros mostraban la realidad de la posición financiera y los resultados de las operaciones.

En estos tiempos de cambios en mundo, la sociedad y la empresa, se debe fomentar en el Perú la implementación de la contabilidad efectiva para profundizar la lucha contra el fraude y la corrupción. La contabilidad ha evolucionado para enfrentarse a grandes transformaciones. Dentro de esta evolución surge la contabilidad forense como una técnica de apoyo a la auditoría gubernamental, debido al incremento de la corrupción en este sector.

La contabilidad forense es importante porque da confianza en la información financiera lo que permite a las empresas una eficiencia de recursos, la contribución del contador es proporcionar esa credibilidad para los accionistas, inversores, entre otros.

2.2 Bases teóricas

La contabilidad forense se ha ido desarrollando notoriamente a través de los años, demostrando que permite la prevención de fraudes para luego ser puestos ante la justicia, que se encargará de analizar que delitos se han cometido, ya sea del sector público o privado. Para un mejor entendimiento citamos algunas definiciones relevantes:

‘La CONTABILIDAD FORENSE es el otro lado de la medalla de la labor del auditor, en procura de prevenir y estudiar hechos de corrupción. Como la mayoría de los resultados del Auditor van a conocimiento de los jueces (especialmente penales), es usual el término forense. (…) Como es muy extensa la lista de hechos de corrupción conviene señalar que la Contabilidad Forense es para profesionales con formación de Contador Público, que deben orientarse a la investigación de actos dolosos en el nivel financiero de una empresa, el gobierno o cualquier organización que maneje recursos’(Maldonado, 2008)

Daniel Lugo en su libro ‘Contabilidad Forense en la Investigación Criminal del Lavado de Dinero y Activos’ presentan la siguiente definición:

‘(…) se define inicialmente a la contabilidad forense como una contabilidad especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas, (…)

‘(…) La contabilidad forense como la aplicación de las normas y técnicas de auditoría finanzas y contabilidad a la investigación de delitos financieros, popularmente conocidos como delitos ‘de cuello blanco’ (…)’ (Roldán & Chavarría,