PROGRAMA DE AUDITORIA Planificación preliminar

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Procedimiento

Hecho por

Ref. a P.T.

Procedimientos analíticos

Explicar movimientos e investigar relaciones no esperadas o inusuales entre montos del año corriente y el año anterior con respecto a:

Costos de los activos por tipo

Adquisiciones por tipo de activos

Retiros por tipo de activos

Gastos de reparación y mantenimiento

2. Revisar los asientos de activo fijó, adquisiciones, retiros y depreciación fija en las cuentas del mayor general, para identificar Ítems significativos o inusuales.

3. Revisar las conciliaciones de los listados de depreciación con el mayor general.

Pruebas detalladas de transacciones y saldos

Obtener los registros detallados de activos fijos del periodo, comparar con el mayor general y verificar la exactitud matemática, comparar los montos con la documentación de respaldo adecuada e investigar las partidas conciliatorias significativas o inusuales.

Para los retiros seleccionados, verificar los siguientes aspectos:

Comparar con el listado de adquisiciones y retiros.

Comparar el detalle con la documentación de respaldo.

Verificar el adecuado registro contable.

Determinar que las políticas de depreciación y la vida útil estimada sea uniforme con las del periodo anterior.

Comparar el costo de los activos y la depreciación acumulada de los bienes retirados con el listado de adquisiciones y retiros.

Por los contratos de arrendamientos activados seleccionados durante al periodo, realizar el trabajo siguiente:

Comparar con el mayor general.

Comparar los detalles con el contrato de arrendamiento.

Verificar la exactitud matemática de los montos de contratos de arrendamientos activados.

Realizar una inspección física de los activos incorporados y asegurarse de su condición.

Confirmar los detalles directamente con los arrendadores.

Para los gastos, la reparación y el mantenimiento seleccionados, revisar la documentación de respaldo

Conclusión

Con base en los resultados del trabajo de auditoría, concluir si las afirmaciones que sustentan es el componente son válidas.

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PROGRAMA DE AUDITORÍA

Nombre de la empresa:

Área de: Cuentas por pagar

Periodo examinado:

Objetivo: Comprobar que las cuentas por pagar estén contraídas a nombre de la empresa y que realmente estén pendientes de pago, así también comprobar si existen garantías otorgadas, y la adecuadamente presentación en los Estados Financieros.

Procedimiento

Hecho por

Ref a P.T.

Procedimientos analíticos

Explicar los movimientos e investigar relaciones no esperadas o inusuales entre los montos del año corriente y el año anterior con respecto a:

Cuentas por pagar.

Cuentas por pagar: a proveedores, tipo de compra.

Pruebas detalladas de transacciones y saldos

Revisar las conciliaciones de las cuentas por pagar con el mayor general, verificando, operaciones aritméticas, documentación de soporte e investigar partidas conciliatorias importantes.

Realizar lectura del libro mayor por los meses de ___________, Identificando partidas inusuales o anormales.

Documentar cambios ocurridos en el personal y procedimientos claves de esta área.

Obtener el listado de cuentas por pagar y realizar el siguiente trabajo:

Operaciones aritméticas.

Investigar partidas significativas o inusuales.

Seleccionar las cuentas por pagar mayores a S/. _____ y efectuar lo siguiente:

Comparar con el listado de cuentas por pagar.

Comparar los detalles de las cuentas por pagar con los documentos de respaldo (arqueo de documentos).

Verificar las operaciones aritméticas.

Efectuar las pruebas de conciliación de los estados de cuenta del proveedor respectivo.

Solicitar confirmación de cuentas por pagar a proveedores y cualquier otra cuenta significativa al ________

Efectuar el cierre de la circulación. En caso de no obtener respuestas favorables realizar procedimientos alternos.

Prueba de pagos posteriores

Examen de documentos de soporte o arqueo de documentos

Para las facturas de proveedores seleccionadas, recibidas con posterioridad al cierre del periodo, revisar los ítems que deberían haber sido provisionados al cierre.

Conclusión

Con base en los resultados del trabajo de auditoría, concluir si las afirmaciones que sustentan es el componente son válidas.

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PROGRAMA DE AUDITORÍA

Nombre