PROYECTO DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA

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Responsabilidad

La responsabilidad del auditor es cumplir con la labor encomendada de auditar los estados financieros al:

- Determinar la participación o concurrencia de las condiciones previamente establecidas en la auditoria

- Confirmar que exista comprensión por parte del auditor y el empresario sobre los términos estipulados para la auditoria.

Funciones:

Para cumplir con los objetivos o responsabilidades el auditor debe:

- Definir la concurrencia de las condiciones previas por medio del marco de información financiera a través de la evaluación y análisis en la presentación de la información contable, que brinde seguridad en los criterios de la opinión razonable del auditor al entregar su dictamen.

- Determinar la aceptabilidad del marco de información financiera que corresponde a la preparación de los estados financieros de acuerdo a:

- la naturaleza de la empresa, es decir, si es pública o privada,

- el objetivo de los estados financieros si son con fines generales (para varias personas) o con fines específicos para alguna persona o entidad que requiera la información.

- La naturaleza de la empresa; si requieren la auditoria de un solo estado financiero o varios.

- Solicitar la información necesaria a la empresa sobre la preparación de los estados financieros.

- Tener acercamiento con los demás funcionarios de la empresa que requiera para obtener evidencias.

- No aceptar modificaciones en las labores encomendadas si no hay justificación suficiente para hacerlo.

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NIA 300 - Responsabilidad que tiene el auditor de planificar

Considera la responsabilidad del auditor de planificar la auditoria de los estados financieros.

Responsabilidad

- El auditor debe planificar la auditoría con el propósito de realizarla de manera eficiente.

Funciones:

El auditor en la planificación de la auditoria debe realizar varias actividades tales como:

- Evaluar la empresa y su entorno para tener claros los objetivos que se esperan alcanzar con la auditoria.

- Identificar las características de la labor acordada y generar estrategias de auditoría para saber que personal necesita para realizar la auditoría y demás recursos que le sean de utilidad.

- Tener en cuenta la valoración del riesgo de incorrección material por fraude o error para lo cual debe averiguar con personas de la empresa para que le puedan suministrar información relevante al tema, como se preparan los estados financieros, procedimiento de registro de los movimientos diarios.

- Procedimientos analíticos que puedan establecer que las transacciones contables correspondan al suceso diario como por ejemplo si se vende 10 unidades de algún producto estén descargadas tanto físicas como contablemente.

- La observación e inspección de la información para recolectar evidencias que le permitan soportar su opinión sobre los estados financieros auditados para lo cual, puede utilizar los informes financieros o administrativos de los registros contables de periodos anteriores y así poder verificar si hay incorrección material.

- Controles por medio de una muestra para alcanzar resultados sobre situaciones específicas como mayor valor en los ingresos registrados que sobrevaloren los estados financieros para esto puede solicitar todos los soportes que detallan la transacción.

- El auditor debe documentarse de toda la información necesaria o recurrente como las Actas de la asamblea, bases de datos, documentos legales, para identificar con mayor facilidad los errores y riesgos que se presenten en los estados financieros.

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NIA 400 –Evaluación del riesgo y control interno

La NIA 400 tiene como intención establecer normas y proporcionar lineamientos para obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno y sobre el riesgo de auditoría y sus componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección.

Responsabilidad

- El auditor debe comprender los sistemas de contabilidad y de control interno necesarios para diseñar el plan de auditoría objetivo.

- El auditor debe tener juicio profesional para estimar el riesgo de la auditoria y establecer los procedimientos necesarios para confirmar la disminución del riesgo.

Funciones

Para los sistemas de contabilidad el auditor debe conocer e interpretar:

- las principales transacciones de las operaciones que realiza la empresa

- Como se inicia el proceso de las transacciones

- Los registros contables y los documentos de soporte de estos movimientos y las cuentas en los estados financieros

- El proceso contable y de los informes financieros desde el principio de los registros relevantes hasta la realización de los estados financieros

En el control interno el auditor debe realizar una confirmación previa de los estados financieros para identificar

- Evaluar los controles internos de los empresarios que prevengan y modifiquen los errores

- Presentar pruebas de control para soportar la evaluación del riesgo documentado en los papeles de trabajo

- Cuando el auditor determine desviaciones del control de riesgo en los informes de presupuestos y lo reales lo revisa para modificar la naturaleza y alcance de los procedimientos de políticas de presupuesto de la empresa.

En el riesgo de auditoría el auditor debe:

- Recolectar evidencias que soporten los riesgos de control interno que influyan en los cambios de los sistemas de contabilidad o registro de la información diaria; lo cual, evalúa la confianza interna