Pia impuestos

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- cuál es el monto del IVA en la operación.

- existe la obligación de la persona moral de efectuar la retención

- en caso de retención cual es el monto

- cuando está obligada a enterar el IVA retenido la persona moral

- 16,000, 16% con fundamento en el articulo 1, fracción II de LIVA

- si, con fundamento en el artículo 3 tercer párrafo de LIVA

-

Monto de servicio $100,000

IVA $16,000

Subtotal $116,000

Retención del IVA $10,667 (Fundamento art3, fracción I, inciso a de LIVA)

Total $105,333

- a más tardar el 17 de mayo del siguiente mes

Caso practico

El parque fundidora, organismo descentralizado del GENL, contrato un servicio de flete para trasladar los químicos que utiliza para limpiar el paseo santa lucia, el costo del flete del 50,000 y lo pago el 10 de agosto de 2016.

- cuál es el monto del IVA en la operación.

- existe la obligación de la persona moral de efectuar la retención

- en caso de retención cual es el monto

- cuando está obligada a enterar el IVA retenido la persona moral

- 8,000 , 16% con fundamento en el artículo 1 , fracción II de LIVA

- no, con fundamento en el artículo 3 del tercer párrafo de LIVA

- no aplica

- no aplica

Caso práctico:

la empresa XYZ, S.A de C.V se encuentra dada de alta en el RFC desde el año 2002. La empresa se dedica a la enajenación de partes de uso automotriz durante el año 2016, la empresa ha realizado las siguientes operaciones:

Enero:

Venta de partes automotrices 2, 500,000. El cliente paga el 50% el 27 de enero y el restante 50% se paga en efectivo

Adquisición de insumos para fabricar las piezas 1, 000,000 (se pagara el 100% en el mes de enero)

Renta del local 50,000 pagado en el mes

Febrero:

Venta de partes automotrices, 1, 850,000 cobradas al 100% en el mes de febrero

Se cobró el 50% restante de la venta de enero

Adquisición de materiales para fabricar $750,000, se pagó el 80% el día 28 de febrero, el remanente se pagara en marzo

Renta del local 50,000 pagada totalmente en el mes

Marzo:

Venta de partes automotrices 2, 100,000 cobradas al 100% en el mes

Adquisición de una máquina para fabricar las piezas automotrices 10, 000,000, pagada al 100% en el mes. Se paga el 20% restante de febrero

Renta del local 50,000 pagada en el mes

Pago del servicio de luz 35,000 pagado en el mes

Abril:

Venta de partes automóviles 2, 800,000 cobradas al 100% en el mes

Pago de renta $50,000 pagada en el mes

Adquisición de materiales 1, 800,000 pagada en el mes al 100%

*Se pide:

a) determinar el IVA trasladado en cada uno de los meses

b) determinar el IVA acreditable se cada uno de los meses

c) determinar el IVA a cargo a pagar en el mes

d) en caso de obtener el IVA a favor aplicar el artículo 6 de LIVA

Enero Febrero Marzo Abril

IVA trasladado= 200,000 496,000 336,000 448,000

-IVA acreditable= 168,000 104,000 1, 637,600 296,000

=IVA a cargo = 32,000 392,000 - 152,000

-IVA a favor = 0 0 - 1, 301,600 -152,000

=IVA a pagar = 32,000 392,000 0 0

Cuando se tiene saldo a favor, de acuerdo al artículo 6 LIVA se puede:

Acreditar contra el mismo impuesto

Devolver, solicitar una devolución

Compensar, con otros impuestos de carácter federal

Remanente de IVA a favor:

1, 301,600

-52,000

= 1, 149,600

Caso práctico:

El señor José Galván, realiza la venta de su vehículo Chevrolet aveo modelo 2014 a la señora Alejandra Pérez, el valor de la operación fue de 120,000, el valor comercial de este vehículo fue de 115,000, determine el ISTPVAU (impuesto trasladado de propiedad de vehículos usados)

Valor comercial $115,000

Valor de operación $ 120,000

+tasa del ISTPVAU 1.8%

= ISTPVAU 2,160

Caso práctico:

El señor Ernesto Méndez (persona física) compra un cachito de lotería nacional que le origino que ganara un premio de $150,000. Determine el impuesto por obtención de premios.

Base del impuesto $150,000

× la tasa 6%

= impuesto obtención de premio $9,000

Caso