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Programa de auditoria financiera

Enviado por   •  22 de Agosto de 2018  •  3.070 Palabras (13 Páginas)  •  471 Visitas

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25. Realizar el inventario físico de valores _________________

26. Revisar movimientos del período _________________

27. Analizar el tipo de inversiones y su riesgo _________________

28. Realizar los cálculos relativos a intereses _________________

29. Verificar valor de mercado _________________

E. Inventarios

30. Confeccionar la cédula resumen _________________

31. Realizar el inventario físico _________________

32. Realizar el corte de inventario _________________

33. Revisar el conteo y la valoración _________________

34. Verificar artículos obsoletos o de poco movimiento ________________

35. Revisar el costo de producción _________________

36. Verificar mercaderías en consignación _________________

F. Activo fijo

37. Confeccionar la cédula resumen ________________

38. Revisar adiciones y retiros ________________

39. Realizar inspección física selectiva ________________

40. Verificar partidas capitalizables registradas como gastos ________________

41. Confeccionar la cédula resumen ________________

42. Verificar y calcular los saldos ________________

43. Confirmar los saldos _______________

44. Analizar las partidas antiguas ________________

45. Analizar los documentos de apoyo ________________

46. Realizar la prueba de nóminas _______________

47. Revisar provisiones para impuestos y garantías sociales _______________

48. Confirmar pasivos de largo plazo _______________

H. Patrimonio

49. Confeccionar la cédula resumen _______________

50. Revisar movimientos del período _______________

51. Verificar los dividendos declarados y los pagados _______________

52. Revisar las otras partidas incluidas como patrimonio _______________

l. Ingresos y gastos

En los programas de auditoría anteriores, se encuentran incluidas pruebas para la verificación de los ingresos y los gastos. Sin embargo, se consideran a continuación otros procedimientos de deben se aplicados en la revisión de los ingresos y los gastos.

Para ingresos

53. Verificar los ingresos mediante la revisión de los libros de primera

entrada _______________

54. Cotejar los saldos de los libros de primera entrada _______________

55. Verificar los precios en las facturas contra las listas de precios _______________

56. Cotejar el registro de las facturas en el libro de ventas _______________

Procedimientos Referencia a los

Papeles de trabajo

57. Investigar los asientos en el libro de ventas cotejándolos

con el libro mayor ________________

58. Verificar los asientos en las cuentas de los clientes y en los

inventarios ________________

59. Analizar las ventas en consignación ________________

60. Analizar las devoluciones de las mercaderías ________________

61. Verificar el registro de las cuentas a plazos ________________

62. Comprobar las cuentas seleccionadas de ingresos ________________

Para gastos

63. Verificar las autorizaciones para incurrir en los gastos ________________

64. Realizar una comparación por períodos, para las ventas y los

gastos relacionados entre si ________________

65. Analizar la clasificación de las cuentas de gastos ________________

66. Revisar algunas cuentas de gastos seleccionadas, para verificar

si son normales ________________

67. Comprobar que no se consideren como gastos las partidas que

sean capitalizable _______________

68. Revisar, en particular, las partidas de gastos que sean importantes ________________

69. Determinar si todos los gastos están contabilizados ________________

70. Comprobar la distribución de los gastos ________________

El listado de procedimientos que se detalla a continuación constituye el estándar general del trabajo que debe llevar a cabo el auditor en la verificación del efectivo.

En necesario seleccionar los procedimientos más adecuados para cada situación en particular, de tal manera que dependan fundamentalmente de la naturaleza de la actividad sometida a revisión, así como de la rigurosidad en el control interno.

Procedimiento Referencia a los

Papeles de trabajo

71. Formular la cédula resumen de caja ________________

72. Determinar la fecha más conveniente para realizar los arqueos

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