Programa de auditoria financiera
Enviado por Stella • 22 de Agosto de 2018 • 3.070 Palabras (13 Páginas) • 483 Visitas
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25. Realizar el inventario físico de valores _________________
26. Revisar movimientos del período _________________
27. Analizar el tipo de inversiones y su riesgo _________________
28. Realizar los cálculos relativos a intereses _________________
29. Verificar valor de mercado _________________
E. Inventarios
30. Confeccionar la cédula resumen _________________
31. Realizar el inventario físico _________________
32. Realizar el corte de inventario _________________
33. Revisar el conteo y la valoración _________________
34. Verificar artículos obsoletos o de poco movimiento ________________
35. Revisar el costo de producción _________________
36. Verificar mercaderías en consignación _________________
F. Activo fijo
37. Confeccionar la cédula resumen ________________
38. Revisar adiciones y retiros ________________
39. Realizar inspección física selectiva ________________
40. Verificar partidas capitalizables registradas como gastos ________________
41. Confeccionar la cédula resumen ________________
42. Verificar y calcular los saldos ________________
43. Confirmar los saldos _______________
44. Analizar las partidas antiguas ________________
45. Analizar los documentos de apoyo ________________
46. Realizar la prueba de nóminas _______________
47. Revisar provisiones para impuestos y garantías sociales _______________
48. Confirmar pasivos de largo plazo _______________
H. Patrimonio
49. Confeccionar la cédula resumen _______________
50. Revisar movimientos del período _______________
51. Verificar los dividendos declarados y los pagados _______________
52. Revisar las otras partidas incluidas como patrimonio _______________
l. Ingresos y gastos
En los programas de auditoría anteriores, se encuentran incluidas pruebas para la verificación de los ingresos y los gastos. Sin embargo, se consideran a continuación otros procedimientos de deben se aplicados en la revisión de los ingresos y los gastos.
Para ingresos
53. Verificar los ingresos mediante la revisión de los libros de primera
entrada _______________
54. Cotejar los saldos de los libros de primera entrada _______________
55. Verificar los precios en las facturas contra las listas de precios _______________
56. Cotejar el registro de las facturas en el libro de ventas _______________
Procedimientos Referencia a los
Papeles de trabajo
57. Investigar los asientos en el libro de ventas cotejándolos
con el libro mayor ________________
58. Verificar los asientos en las cuentas de los clientes y en los
inventarios ________________
59. Analizar las ventas en consignación ________________
60. Analizar las devoluciones de las mercaderías ________________
61. Verificar el registro de las cuentas a plazos ________________
62. Comprobar las cuentas seleccionadas de ingresos ________________
Para gastos
63. Verificar las autorizaciones para incurrir en los gastos ________________
64. Realizar una comparación por períodos, para las ventas y los
gastos relacionados entre si ________________
65. Analizar la clasificación de las cuentas de gastos ________________
66. Revisar algunas cuentas de gastos seleccionadas, para verificar
si son normales ________________
67. Comprobar que no se consideren como gastos las partidas que
sean capitalizable _______________
68. Revisar, en particular, las partidas de gastos que sean importantes ________________
69. Determinar si todos los gastos están contabilizados ________________
70. Comprobar la distribución de los gastos ________________
El listado de procedimientos que se detalla a continuación constituye el estándar general del trabajo que debe llevar a cabo el auditor en la verificación del efectivo.
En necesario seleccionar los procedimientos más adecuados para cada situación en particular, de tal manera que dependan fundamentalmente de la naturaleza de la actividad sometida a revisión, así como de la rigurosidad en el control interno.
Procedimiento Referencia a los
Papeles de trabajo
71. Formular la cédula resumen de caja ________________
72. Determinar la fecha más conveniente para realizar los arqueos
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