¿Qué controles internos ha instituido la cafetería para sus operaciones?

...

realizando el proceso de

pago de nomina correcto en Generous

Motors Corporation.

Se están realizando listas de chequeos

para verificar si las personas que entran X

a la empresa si son los empleados.

Llevan el registro semanal de las tarjetas

y se entregan al departamento de X

computo?

Se esta manejando adecuada-

mente la cuenta que se tiene pagar

los gastos de la sucursal.

La sucursal de South Blend tiene

a nombre de ella la cuenta bancaria X

para pagar los gastos?

Para cada deficiencia, indicar qué tipo(s) de error(es) es probable que se ocasione(n). Ser tan específico como sea posible.

Si la compañía sigue comprando sin órdenes de compra los artículos que necesite por adicional a última hora, corren con el riesgo que no cuente con disponibilidad para legalizar por el lado de contabilidad.

Si la sucursal South Blend sigue con la cuenta bancaria a nombre de Connor Cosmetics es un gran riesgo, a pesar que South Blend tiene acceso a manejar esta cuenta no es de todo confiable ya que el titular de dicha cuenta es Connor Cosmetics y lo ideal es que la sucursal tenga una propia.

¿Cómo mejoraría los controles internos para cada una de estas tres compañías?

Para mejorar el proceso de compras deben de poner una persona capacitada y eficaz para que lidere el proceso de compras y que este se realice de manera efectiva.

Para mejorar el proceso de nómina la compañía Generous Motors Corporation debe implementar un sistema digital donde los empleados con su huella puedan ingresar a su trabajo y se tenga el registro de hora en la que termina su labor laboral y así al mismo tiempo arroje registros de distribución de costos de mano de obra y el diario de nómina.

Con este sistema la empresa puede ahorrar tiempo a la hora de elaborar la nómina para pago de sus empleados, al igual que ahorrarse el pago de 2 empleados de los que se dedican a dicha actividad.

La sucursal South Blend debe de quedar como titular de la cuenta bancaria que utilizan pagar los gatos, para que más adelante no hallan problemas de ningún tipo.

CASO

(Objetivo10-5)

Lo siguiente es la descripción de ventas y entradas de efectivo para la Lady’s Fashion Fair, una tienda de ventas al por menor que comercia con ropa costosa para mujeres. Las ventas son en efectivo o crédito, mediante el uso de la propia facturación de la tienda en lugar de tarjetas de crédito.

Cada proveedor tiene su propio libro de ventas con recibos de ventas prenumerados, con tres copias y de varios colores adjuntos, pero perforados. Sólo se utiliza una caja registradora central. La opera el supervisor de la tienda, que ha sido empleado durante 10 años de Alice Olson, la propietaria de la tienda. La caja registradora está a la entrada de la tienda para controlar el robo de ropa.

Los proveedores preparan las facturas de ventas en triplicados. El original y la segunda copia se le dan al cajero. La tercera copia la retiene el proveedor en el libro de ventas. Cuando la venta es en efectivo, el cliente le paga al proveedor, que marca las tres copias con “pagado” y presenta el dinero al cajero con las copias de la factura.

Toda la ropa la coloca el supervisor en cajas o paquetes después de comparar la ropa con la descripción en la factura y el precio en la etiqueta de venta. Ella también vuelve a revisar los cálculos del proveedor. Cualquier corrección la aprueba el proveedor. El proveedor cambia su libro de ventas en ese momento.

Una venta con tarjeta de crédito la aprueba el supervisor de una lista de créditos aprobados después de que el proveedor prepara la factura de tres partes. Después, el supervisor ingresa la venta en la caja registradora como una venta de crédito o efectivo. La segunda copia de la factura, que el cajero ha valida- do, se entrega al cliente.

Al final del día, el supervisor recapitula las ventas y el efectivo y compara los totales con la cinta de efectivo de la registradora. El supervisor deposita el efectivo al final del día en la caja fuerte del banco. Las copias del cajero de las facturas se envían al dependiente de cuentas por cobrar junto con un resumen de los recibos del día. El banco envía por correo el recibo de depósito directamente a cuentas por cobrar del empleado.

Cada proveedor resume sus ventas de cada día en forma de resumen diario, lo que se utiliza en parte para calcular las comisiones de ventas de los empleados. Marge, la contadora, a quien se le prohíbe manejar efectivo, recibe el resumen del supervisor y la forma de resumen diario del proveedor. A diario, ella pone toda la información de las facturas en la computadora de la firma, lo cual proporciona una impresión completa de todos los ingresos y resúmenes. El resumen de contabilidad incluye ventas por parte de los proveedores, ventas de efectivo, ventas de crédito y ventas totales. Marge compara esta producción con los resúmenes del supervisor y del proveedor y concilia todas las diferencias.

La computadora actualiza las cuentas por cobrar, inventario y archivos maestros del libro general. Después de que se ha hecho el procedimiento y actualización en la computadora, la asistente de Marge archiva todas las facturas de ventas por número de cliente. Una lista de los números de las facturas en secuencia numérica se incluye en la impresión de ventas.

Una secretaria abre el correo todas las mañanas en la oficina del propietario. Toda la correspondencia y quejas se entregan al propietario. La secretaria prepara una lista previa de todos los recibos. Checa el total de la lista prepara una ficha de depósito y todos los envíos devueltos con las entradas de efectivo se le dan a Marge. Ella utiliza esta lista y los envíos para registrar las entradas de efectivo y actualizar las cuentas por cobrar, de nuevo mediante la computadora. Concilia los recibos totales en la lista previa con la ficha de depósito y con su impresión. Al mismo tiempo compara la ficha de depósito recibida