Resuelva los ejercicios que indique el asesor.Cuaderno 3 Primera parte
Enviado por Sandra75 • 22 de Noviembre de 2017 • 2.386 Palabras (10 Páginas) • 596 Visitas
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Instrucciones: Realicen lo que se indica a continuación.
- En el siguiente cuadro, señalen con una X cuáles son ingresos en bienes, en servicio, en efectivo o no objeto de la ley del ISR.
Concepto
Bienes
Servicio
Efectivo
No objeto
Donación de un terreno
X
Recolección de basura
X
Arrendamiento de local comercial
X
Aumentos de capital
X
Préstamo
X
Mejoras al local comercial
X
Depósito en garantía
X
Dividendos de otra persona moral
X
- Mencionen tres supuestos por los cuales podrá cambiar la acumulación del ingreso en una enajenación de bienes a plazos, según lo establecido en el art. 14 del rlisr.
- Completen el siguiente cuadro, en el que se señalan los momentos de acumulación de los ingresos para efectos del lisr.
Enajenación de bienes
Prestación de servicios
Uso o goce temporal
Arrendamiento financiero
Deudas no cubiertas
Se expida el comprobante
Se envíe o entregue materialmente el bien
Cuando se preste el servicio
Cuando sean exigibles a favor, de quien efectúe dicho otorgamiento
Parte exigible
Mes en que se cumpla el plazo de notoria imposibilidad práctica de cobro
- En cada caso abajo señalado, indique la fracción a la que corresponde el tipo de ingreso de los contenidos en el art. 18 y 19 de la LISR.
Casos
Fracción
Derivada de la cuenta por cobrar a uno de sus clientes, se devengaron $5,000 correspondientes a intereses del préstamo otorgado
Se vendió un terreno por valor de $5,000,000 el cual de acuerdo al avalúo practicado tenía un valor de $4,500,000.
La ganancia reflejada a causa de la inflación generada en el ejercicio, referente a las cuentas por pagar no liquidadas por $34,000.
La empresa X, S.A., hace 5 años restó de sus ingresos una factura que había dado por incobrable ya que el cliente desapareció por la cantidad de $25,000, sin embargo. el día de hoy el cliente acude a pagar su factura porque requiere de un nuevo crédito.
Se vendió una computadora en $35,000 cuyo valor neto según libros era de $17,500.
Se realiza una venta la cual es pagada con un terreno cuyo valor de avalúo es de $1,000,000.
Indemnización otorgada por el IMSS a la empresa “X”, S.A., por la enfermedad de trabajo sufrida por uno de sus operadores de producción.
Uno de los automóviles de la empresa X, S.A. sufrió un percance por lo que se declaró pérdida total, por su parte la aseguradora cubrió el daño por la cantidad de $115,000.
La autoridad realiza una revisión a la Empresa “X” S.A., y determina que se han obtenido ingresos por $500,000.00 los cuales no se han declarado.
La empresa “X”, S.A., recibió de una de sus subsidiarias la cantidad de $50,000 para efectuar por cuenta de ella los gastos correspondientes al “Congreso de Hoteleros” celebrado en esta ciudad.
El ejercicio pasado se recibió un préstamo por la cantidad de $700,000, el cual no fue informado a la autoridad mediante la declaración respectiva.
La empresa X, S.A., arrienda una oficina a la cual el inquilino le dejó remodelaciones por la cantidad de $350,000.
- Elaboren una conclusión de los ingresos acumulables que obtiene una persona moral explicando por qué existen ingresos que no son acumulables.
Deducciones autorizadas para efectos de ISR
El propósito de la siguiente actividad es que se identifiquen las deducciones autorizadas a que tiene derecho una persona moral y de esta forma tener certeza de la correcta aplicación de tales elementos para determinar el resultado del ejercicio así como de su presentación en la declaración del mismo. Para la elaboración de su cuaderno, verifique la información que se encuentra en la legislación vigente mediante Vlex.
- Mencionen la disposición fiscal aplicable a cada concepto e identifiquen si son deducciones autorizadas o no, marcando con una X el espacio correspondiente.
Concepto
Disposición fiscal en el que se menciona
Deducción autorizada
No autorizada
Cuotas al IMSS
Créditos incobrables
Subsidio al empleo
Pago de rentas en el extranjero
Devoluciones de mercancía
Pagos erogados con posterioridad al cierre del ejercicio
Gastos de viaje
Consumo en restaurantes
Créditos incobrables
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