AUDITORIA APLICADA FASCICULO 1 AUTOEVALUACION

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Es necesario que el auditor no descarte la posibilidad de algún manejo indebido, y enfoque su examen a la búsqueda expresa de desfalcos o de irregularidades. Este enfoque puede tener su origen, bien en sospecha de los dueños o de los directores o bien en simple iniciativa del auditor Este objetivo es necesario, cuando el control interno es inadecuado y conveniente, cuando los directivos de la compañía no aceptan o no entienden que el examen de los estados Financieros no está encaminado, exclusivamente, hacia la búsqueda de desfalcos.

3. ¿Brevemente describa las circunstancias que podrían hacer que un cliente subestimara activos como el efectivo y los títulos valores negociables?

Podrían subestimar sus activos para disminuir responsabilidades fiscales y tributarias. Los que utilizan este método regularmente llevan dos juegos de libros, uno para propósitos oficiales y el otro para tener un registro de sus finanzas reales

La subestimación del inventario causa que una empresa asigne una parte desproporcionada del costo de los bienes a disposición del costo de los bienes vendidos. Esto reduce el ingreso neto en la cuenta de resultados de la compañía.

4. ¿Por qué al evaluar el sistema de control interno relativo al efectivo, se considera de importancia apreciar también la administración operante sobre el mismo?

Cuando los mecanismos de control no son apropiados, o cuando no se revisan con frecuencia los establecidos, las posibilidades de irregularidades, desfalcos y fraudes en el manejo de efectivo e inversiones son mayores. Los controles son medidas preventivas para que quienes los manejan se resistan a, o encuentren dificultades para, cometer cualquier clase de actuaciones ilícitas, esta labor de supervisión y revisión es responsabilidad de la administración.

5. ¿Explique la forma como un sistema de caja de seguridad, contribuye al sistema de control interno sobre las entradas de efectivo?

Limita el acceso de personas no autorizadas y resguarda el dinero en efectivo que recaude la empresa.

6. ¿Cuáles son las principales reglas que se deben tener presentes al practicar un arqueo?

- Los arqueos podrán hacerse en cualquier fecha, dependiendo de la efectividad del control interno.

- Durante el recuento siempre debe estar presente el cajero o responsable de su custodia (Se deberán escribir todos los pormenores del arqueo).

- Los arqueos de efectivo o valores similares deben hacerse de preferencia en forma simultánea a la misma fecha y hora, para evitar cualquier posible maniobra de cubrirse con el efectivo de los fondos entre sí.

- Al terminar el arqueo el cajero o responsable, firmará en señal de su conformidad con el resultado del arqueo.

- En caso de no poder concluir los arqueos en el mismo día, deberán guardarse los fondos, para evitar su manejo en cajas selladas por el propio Auditor o personas que intervinieron en el proceso.

- El auditor debe examinar los comprobantes que forman parte del arqueo.

- Los comprobantes soporte de los arqueos deben ser originales, y para su pago se exigirá aprobación previa.

- Si en los arqueos se incluyen ingresos pendientes de depósito, el auditor deberá examinar posteriormente los documentos o comprobantes de depósito expedidos por las instituciones crediticias y cerciorarse de que hayan sido depositados a más tardar al día siguiente laborable, después de su recepción o bien indagar las causas de por qué no lo fueron y su justificación.

7. ¿Por qué se deben examinar con detenimiento los traslados de fondos?

Se revisan con detenimiento para verificar que las entradas de efectivo en los libros, mediante transferencias de efectivo entre cuentas bancarias, se registren apropiadamente, y que no se esté encubriendo un desfalco en efectivo.

8. Defina en qué consiste el corte de documentos; amplíe su importancia en la auditoría de efectivo, bancos e inversiones.

Este corte consiste en dirigir la investigación de los últimos documentos utilizados, para los recibos de caja, la facturación, cheques, títulos valores, etc.; el auditor, en adición, examinará las transacciones del periodo anterior y uno posterior al Balance auditado, con el fin de investigar transacciones que puedan desvirtuar la situación de la caja, de los bancos o de las cuentas de inversiones, tales como consignaciones, ventas, cheques girados, cheques recibidos, que hayan sido registrados en la fecha de la transacción.

9. ¿Qué evita que la persona que abre el correo que llega de los clientes, pueda sustraer cobros de efectivos?

Se deben establecer controles

10. En ocasiones, la conciliación bancaria se prueba mediante la prueba de caja o conciliación cuadrada. ¿Cuáles son las técnicas de esta prueba?

11. Determine y explique los objetivos para los siguientes procedimientos de auditoría de efectivo, bancos e inversiones:

Rastree todas las trasferencias electrónicas bancarias durante la última semana antes de la auditoría y la primera semana siguiente a la auditoría.

Obtenga el extracto bancario con corte posterior a la fecha del balance general.

Comprare los cheques pagados devueltos con el extracto bancario, para relacionar los cheques en circulación en conciliaciones anteriores.

scículo No. 2

Investigue cualquier cheque que represente pagos significativos o poco usuales con partes relacionadas.

12. ¿Cuáles deberán ser los documentos que el auditor examinará al verificar las compras y las ventas de títulos valores efectuados durante el periodo de la auditoría?