TALLER DE AUDITORIA APLICADA

...

C6. Indique el procedimiento o procedimientos de Auditoria que usted utilizaría para probar cada uno de los siguientes rubros. Explique brevemente cada procedimiento, indicando cómo podría aplicarse en cada situación particular.

- Existencia de útiles de escritorio, a fin de año. El procedimiento seria realizar una Pruebas de ingreso. Porque la existencia de un ingreso es el incremento de los activos de una entidad

- Un pagaré por cobrar de un cliente, a fin de año. El procedimiento seria realizar unas pruebas de conciliaciones bancarias.

- Gasto de seguro contra incendio para el año comprendido por la auditoria, suponiendo que ya se ha comprobado la existencia de un seguro contra incendio. El procedimiento seria realizar unas pruebas de desembolsos.

- Compras de materia prima durante el año comprendido por la Auditoría. El procedimiento seria realizar unas pruebas de desembolsos.

C7. A continuación se dan algunos “casos” n en que se aplican los postulados o conceptos básicos de la contabilidad. Anote en el cuadro el nombre del postulado a emplear.

[pic 1][pic 2]

C8. Manuel Contreras, propietario de un negocio de mercancías denominado la Cigüeña, cuenta que ha asignado las funciones a los distintos empleados; “A fin de tener claramente definida la responsabilidad de cada fase de nuestras operaciones, he responsabilizado a un empleado por la compra, recibo y almacenamiento de la mercancía. A otro empleado le he dado la responsabilidad de mantener los registros contables y efectuar todos los cobros a los clientes. A una tercera persona le he asignado la responsabilidad de mantener los records de personal para todos nuestros empleados, llevar el control del tiempo preparar los registros de nómina y distribuir los cheques de pago. La meta que persigo al establecer este plan de organización, es la de obtener un fuerte sistema de control interno” Evaluar el plan de organización de Contreras y exponga de manera completa las razones que fundamenta cualquier crítica suya. (Adaptado de Contabilidad la base de las decisiones comerciales de Meigs y Johnson).

C9. En el teatro El Cid, el cajero está situado en una cabina en la par te frontal del edificio. El cajero recibe el dinero de los clientes y oprime el botón de una máquina tiqueteadora que saca automáticamente los tiquetes de numeración consecutiva. El número de serie aparece en cada extremo del tiquete los tiquetes se reciben del impresor en grandes rollos que encajan en las máquinas tiqueteadoras y se sacan al final del turno de cada cajero.

Una vez adquirido el tiquete del cajero y para poder entrar al teatro, el cliente debe entregar el tiquete a un portero situado a unos quince (15) metros de la cabina del cajero. El portero rompe el tiquete en dos (2) partes, abre la puerta al cliente y le entrega uno (1) de los dos (2) pedazos. La otra mitad la hecha por una ranura a una caja con llave.

Instrucciones:

- Describa las medidas de control interno que utiliza el teatro El Cid en el manejo de sus ingresos de caja.

- Qué medidas debe tomar regularmente el administrador del teatro u otro supervisor para hacer más efectivo el trabajo de control interno?

- Suponga que el cajero y el portero decidieran confabularse con el objeto de sustraerse los fondos. ¿Qué acción tendrían ellos que tomar?

- En la suposición de que existiera acuerdo entre el cajero y el portero, tal como se indica bajo la letra (C), ¿cuáles características dentro de los procedimientos de control ofrecen mayor probabilidad de descubrir el desfalco?