Normas Bancarias Basilea.

...

---------------------------------------------------------------

Objetivos

Objetivo General

-

- Investigar las Razones Financieras aplicadas a la banca, su definición, clasificación y aspectos legales que conllevan.

Objetivo Especifico

- Establecer las definiciones de cada razón financieras, así como los aspectos de los rubros relacionados con el indicador financiero.

-

-

- Identificar las Clasificación de los distintos indicadores financieros que se efectúan a la banca, su concepto y formulas aplicadas

-

-

- Determinar por medio de un caso práctico la aplicación de los indicadores financieros y los Estados Financieros de donde se sustrae la información.

---------------------------------------------------------------

Indicadores Financieros Aplicados a la Banca

Las razones financieras son índices financieros que se utilizan para evaluar el desempeño y la situación de la empresa, además se emplea para comparar el desempeño y la posición de una empresa con otra con ella misma a través del tiempo.

Se calculan con base a los Estados financieros de la organización, por medio de ello se refleja la situación en un punto en el tiempo. Cada tipo de razones tiene un uso especial para los acreedores externos, los inversionistas, las empresas y las instituciones gubernamentales, quienes las emplean extensivamente. Por sí mismas las razones financieras son bastante insignificantes, es por ello que deben analizarse con una base comparativa adecuada.

La comparación puede ser histórica y preventiva, puede incluir un análisis del futuro con base a proyecciones de estados financieros. Las razones también pueden analizárselas comparándolas con las de entidades similares y, cuando sea pertinente, con el promedio del sector.

Los indicadores financieros sirven como una alerta temprana para los Bancos, es decir son un instrumento utilizado en la Superintendencia para la supervisión de los bancos y financieras, y consisten en relacionar variables que tengan cierta correspondencia.

Formas para la determinación de Indicadores Financieros.

Los indicadores se obtienen a través de las cifras de los estados financieros, que remiten las instituciones a la Superintendencia. Sin embargo, en el análisis no basta sólo esa información, por lo que el analista debe auxiliarse de otros reportes que nos indiquen las operaciones de las instituciones; por ejemplo los reportes de Reservas de Liquidez diarios, el historial de préstamos interbancarios, reportes de tasas ponderadas activas y pasivas enviadas por las instituciones, inspecciones de auditorías integrales que realiza la Superintendencia.

Si bien estas pruebas sirven de apoyo, por medio de las cuales pueden observarse ciertas tendencias, el análisis de alerta es estático, puesto que parte de hechos consumados por tanto, lo relativo al análisis con enfoque preventivo, debe tratarse dentro del análisis financiero, en donde se incluyan tendencias y proyecciones.

Tipos de razones financieras

Las razones financieras se clasifican en 4 tipos, las cuales son las siguientes:

- Indicadores legales

- Indicadores de Rentabilidad y Gestión

- Indicadores de Calidad de los Activos

- Indicadores de Financiamiento y Liquidez

A continuación se presenta uno detalle más específico:

Indicadores Legales

Son un instrumento utilizado en la Superintendencia para la supervisión de los bancos y financieras, y consisten en relacionar variables que tengan cierta correspondencia. Esta evaluación se realiza mensualmente, y es reforzada con el análisis horizontal y vertical de variaciones, enfocado siempre bajo el esquema de pruebas analíticas.

De los indicadores se derivaron las variables empleadas para cuantificar el desarrollo legislativo de las leyes en mención. Se identificaron los elementos de todas y cada una de las leyes vigentes al momento de la elaboración del estudio a efecto de cuantificar ciertas características medibles en ellas.

Para determinar la ponderación asignada a cada uno de estos indicadores se consideraron las contingencias y su nivel de precisión en el desarrollo legislativo de este derecho fundamental. Así, los indicadores se jerarquizaron de acuerdo a su impacto en la transparencia y rendición de cuentas, los cuales son efectos secundarios de este derecho y garantizan su efectivo ejercicio.

La Clasificación se detalla a continuación:

-

Coeficiente de Fondo Patrimonial

NPB 3-04 normas de aplicación del requerimiento de fondo patrimonial a las entidades que regula la ley de bancos y la ley de bancos cooperativos y sociedades de ahorro y crédito.

Capítulo III requerimientos de fondo patrimonial

Respecto de los Activos Ponderados

Art. 6.- Los sujetos obligados deberán presentar, en todo momento, una relación entre su fondo patrimonial y la suma de sus activos ponderados de por lo menos el doce por ciento. Durante los tres primeros años de operación de un nuevo sujeto obligado, el requerimiento de fondo patrimonial respecto de los activos ponderados será del catorce y medio por ciento (14.5%). Al finalizar ese período la Superintendencia podrá reducirlo al doce por ciento (12.0%). Ponderación de los activos, derechos futuros y contingencias

Art.7.- La ponderación de los activos, derechos futuros y contingencias, netos de depreciación, reservas y provisiones de saneamiento, se efectuará en lo detallado de este artículo.

[pic 2]

Rango 12% mínimo

-

Coeficiente de Endeudamiento