Auditoria y los Antecedentes de la práctica.

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PL-2 Proceso de aceptación del cliente

Cliente:Nutrimentos Celaya, S.A. de C.V. Preparado por:J.A.M.R.Y E.G.V. YX.M.V

Auditoria: 31 de Diciembre 2013 Revisado por: MFGE.

Autorizado por: MFGE.

Proceso de aceptación del cliente

Objetivo

Documentar los procesos realizados para la aceptación de Nutrimentos Celaya, S.A. de C.V como nuevo cliente del despacho Mazariegos García y Asociados.

Desarrollo

Levantamiento inicial-

Se procedió a hacer un levantamiento de información del cliente Nutrimientos Celaya, mediante un cuestionario, en las instalaciones del cliente. La entrevista fue con el contador de la compañía y el director de fianzas.

Verificación de información financiera-

Se obtuvo la información financiera auditada del cliente, la cual no presenta salvedades

Asimismo no se detectó que tuviera pérdidas acumuladas mayores al capital. Su situación financiera es razonable ya que no presenta niveles de apalancamiento altos.

Socios y personal con poder de decisión-

Se solicitó a un despacho externo, realizar investigaciones económicas de los socios de la empresa y de los principales directivos de la entidad, no obteniendo información negativa de alguno.

Abogados y auditores externos.

Abogados: Patricia Guerra Contadora Pública

Bancos Rico y banco Central.

Auditores externos: Fernández Asociados, S.C Socio encargado de la cuenta Buena referencias

Conclusión

Con base en la información descrita, no se ha detectado riesgo del cliente, por lo que se determina que es aceptado en la firma.

PL-3 Plan de trabajo por área.

C.P. Patricia Guerra Rodríguez.

Director de finanzas

Nutrimientos Celaya, S.A. de C.V.

Presente

Estimado C.P Guerra:

Con la finalidad de realizar la revisión de los estados financieros de Nutrimientos Celaya, S.A. de C.V. por el ejercicio que terminara el 31 de diciembre de 2013 y concluir oportunamente con los informes detallados en nuestra propuesta de servicios, adjunto a la presente sírvase encontrar el plan general de auditoria, fechas estimadas de revisión y el detalle de información y otros requerimientos de auditoria necesarias para llevarla a cabo.

El esquema propuesto de visitas y correspondientes objetivos que sea acordado, responde a los requerimientos hasta ahora conocidos, así como los compromisos para cumplir con los requerimientos solicitados por ustedes.

Estamos conscientes de que la adecuada y oportuna comunicación con ustedes evitará el desvió en el plan acordado de visitas y, consecuentemente, en el logro de los objetivos de auditoría, que de suceder, ocasionarán retrasos en la liberación y envío de los reportes requeridos así como tiempos adicionales al presupuesto, por lo que estableceremos con ustedes, en forma alterna, un esquema de comunicación que facilite la resolución oportuna de cualquier problema o contra tiempo que surja.

Por lo anterior, nuestro objetivo inmediato será acordar con usted, las fechas de las visitas objetivos de auditoría correspondientes de auditoría, y le solicitaremos su aprobación y acuerdo explícito al respecto.

Como parte de este documento, hemos incluido una lista de requerimientos iniciales de información que se refiere básicamente a información financiera y de detalle que la Compañía produce en forma periódica y sobre la que ustedes tienen mayor facilidad y elementos para su obtención. Cabe mencionar que aun cuando se pretendieron identificar todos los requerimientos de información, con toda seguridad se requerirá de información adicional que se derive del examen de la proporcionada inicialmente, situación que se hará de su conocimiento en la forma más oportuna posible.

Con el objetivo de lograr la máxima eficiencia del equipo de auditoría, es importante que la información requerida para cada visita sea proporcionada al inicio de la misma.

Finalmente, como parte de nuestros objetivos de servicios y comunicación. Al término de cada visita emitiremos un informe del status de la revisión y asuntos pendientes relevantes que existan, revisando con ustedes las cifras y relevaciones de los estados financieros 2013, con el objeto de asegurar que la información ahí incluida corresponde a la reflejada en sus registros contables y que ustedes tienen la documentación que respalda las agrupaciones efectuadas dentro de los estados financieros.

Estoy a sus órdenes para la aclaración de cualquier duda con respecto a lo presente.

Cordialmente,

C.P. Jesús Alberto Mazariegos Roblero.

Socio

Plan de auditoría:

El plan de auditoría propuesto se divide en las siguientes vistas y objetivos:

Primera visita (del 6 al 29 de enero de 2015).

Tiene como objetivo obtener el conocimiento de los objetivos estratégicos, continuidad de las operaciones, operaciones inusuales y extraordinarias, los riegos estratégicos y su impacto en la información financiera y los procesos que hayan sido recientemente implementados por la Compañía para administrar sus riesgos. En esta visita realizaremos las pruebas a los controles internos relacionados con los riegos identificados.

Adicionalmente, realizaremos los procedimientos sustantivos enfocados a la verificación de la suficiencia de estimaciones y reservas (cuentas por cobrar, inventarios, impuestos corrientes y diferidos, otras provisiones relacionadas con personal, principalmente) así como a la integridad y existencia de activos.

Segunda visita (inventarios en febrero 2015