CARTA A GERENCIA- ENSAYO

...

A continuación se resumen nuestros comentarios sobre la estructura de control interno y otros aspectos operacionales de la Institución, los cuales han sido discutidos con los miembros apropiados de la misma.

Estructura contable, Sistema y catálogo de cuentas.

Estructura contable. Actualmente la Empresa tiene muchas debilidades en los registros contables lo que cambia significativamente la estructura de los sistemas de control interno.

Recomendaciones:

El proceso contable debe ser fortalecido por un sistema de control interno, que sea ejecutado por un personal administrativo encargado de digitar las documentaciones de manera individual, apoyado en un nuevo software que eficientice el manejo de las operaciones a nivel contable y administrativo.

Activos:

Observación

Al estudiar Las propiedad, plantas y equipos nos dimos cuenta de que no se realizaron las depreciaciones correspondientes, además que no había una depreciación acumulada de los cincos 5 años anteriores, que tiene la compañía funcionando.

Recomendaciones:

Ajustar y realizar la política contable en el periodo de depreciación según la ley 11-92 y realizar las depreciaciones en el plazo correspondiente de un año para cada bien.

Gastos generales: Sueldos

Observación

Al momento de realizar nuestro trabajo de campo en nominas se determinó que los sueldos pagados por la compañía estaban compuestos, por salarios un 85%, y jornales en un 15%, sin que esta última cuenta este consignada en los estados.

Recomendaciones

Se recomienda tener mas control en nominas para registrar a tiempo con datos precisos los sueldos normales y jornales para así queden plasmados en los estados financieros.

Ingresos financieros

Observación

En el estudio realizado en banco nos percatamos de que en los intereses sobre préstamos estaban asignados una cantidad de $ 18,500.00, correspondiente a intereses ganados.

Recomendaciones

Realizar las conciliaciones bancarias correctamente para tener control y diferencial de lo que son los ingresos financieros y los gastos financieros.

No entendí esta (ojo)

Por depósitos realizados, en los cargos bancarios está consignada una partida correspondiente a $ 12,450.00 por jornales.

Impuesto sobre la Renta

Observación

Al analizar la liquidación de este, pudimos observar que el impuesto sobre la renta a pagar no estaba liquidado por la compañía, y que se habían realizados distribución de dividendos sin que los mismos hayan sido disminuidos, sin estos por $ 2, 750,000.00, de los cuales el 45% fueron en efectivo y el resto en acciones.

Recomendaciones

Establecer controles para que sea tomado en cuenta al fin de año lo que es el Impuesto sobre la renta para así cumplir con la ley 11-92 y que haya una mejor distribución de los dividendos

Inventario.

Mediante el análisis de inventario en el almacén y de la balanza de comprobación presentada por ustedes se pudo observar que el 12% del inventario pertenecía a mercancías obsoleta.

Recomendación

Tener mayor supervisión en el área de inventario del almacén para así tener con exactitud las mercancías que están buenas y las que están dañadas.

Cuentas por cobrar

Mediante análisis en el área de cuentas por cobrar pudimos determinar que el 4% que establece la ley 11-92, no fue tomado en cuenta con relación a las cuentas por cobrar incobrable.

Recomendaciones

Se recomienda tener conocimiento y control de la ley 11-92 exacto de lo que son las cuentas por cobrar incobrables, para así tener claro las cuentas incobrables que se van a presentar en los estados financieros.

Esperando sean acogidas nuestras sugerencias, queda de ustedes.

Atentamente,

Auditores S.A

Socio Ejecutivo