CASO PRÁCTICO PRESUPUESTO MAESTRO
Enviado por poland6525 • 29 de Noviembre de 2018 • 723 Palabras (3 Páginas) • 438 Visitas
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NOTAS:
El Presupuesto Mensual de Ventas se determinará considerando las ventas del año anterior, como base para calcular los porcentajes correspondientes.
Para la determinación de los Costos de Transformación, Distribución y Administrativos mensuales, se considerarán para los gastos fijos el resultado de dividir el total de gastos anuales entre el número de meses del año; así mismo, para los gastos variables se considerarán para los Costos de Transformación las unidades producidas y para los Costos de Distribución y Administrativos las unidades a vender mensualmente.
De conformidad con el Artículo 9 de la Ley del Impuesto sobre la Renta el ISR se determinará considerando el 30% sobre las utilidades; el Reparto de Utilidades de las Empresas de conformidad con el Artículo 123 CPEUM y 120 de LFT, será del 10%.
Los Pagos Provisionales de ISR y Pagos Definitivos de IVA se efectúan a más tardar el día 17 del mes siguiente al mes de cálculo.
El Estado de Posición Financiera (Balance General del 2016), presenta las siguientes cifras:
[pic 5]
El Costo de Producción se determina considerando la siguiente información:
[pic 6]
[pic 7]
Los Gastos Indirectos de Fabricación presupuestados para el ejercicio son los siguientes:
[pic 8]
La Tasa Predeterminada de Gastos Indirectos de Fabricación se hará considerando el número de horas de mano de obra utilizadas.
Los Gastos de Distribución y Administrativos presupuestados son los siguientes:
[pic 9]
[pic 10]
Elaborar el Presupuesto Maestro para el ejercicio 2017, en el siguiente orden:
1) Presupuesto Operativo:
- Presupuesto de Ventas Global y Mensual,
- Presupuesto de Producción Global y Mensual,
- Presupuesto de Requerimiento o Consumo de Materiales Global y Mensual.
- Presupuesto de Compra de Materiales Global y Mensual,
- Presupuesto de Costo de Transformación:
- Presupuesto de Mano de Obra Directa Global Y Mensual, y
- Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación Global y Mensual.
- Presupuesto de Costo de Distribución Global y Mensual,
- Presupuesto de Costo Administrativo Global y Mensual,
- Estado de Costo de Producción Presupuestado, y
- Estado de Resultados Presupuestado.
2) Presupuesto Financiero:
- Presupuesto de Cobranza a Clientes Mensual,
- Presupuesto de Pago a Proveedores Mensual,
- Concentrados de Costo de Transformación, Distribución y Administrativos Mensual,
- Presupuesto de Pagos Provisionales de ISR Mensual,
- Presupuesto de Pagos Definitivos de IVA Mensual,
- Estado de Posición Financiera Presupuestado,
- Estado de Flujos de Efectivo Presupuestado,
- Punto de Equilibrio.
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