Contabilidad Electrónica MEXICO

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Artículo 35 del Reglamento CFF

Registros concentrados en caso de libros o registros contables que se inutilicen parcialmente, debiendo conservar documento público en el que consten los hechos ocurridos.

Reglas y Reglamentos

La información de 2014 se entregará de acuerdo con el siguiente calendario:

Balanza de comprobación del mes de:

Mes de entrega:

Julio

Enero 2015

Agosto

Enero 2015

Septiembre y Octubre

Enero 2015

Noviembre y diciembre

Enero 2015

A partir del mes de enero 2015 y subsecuentes la contabilidad se deberá entregar de forma mensual conforme al siguiente calendario:

Tipo de contribuyente

Plazo de envío

Personas Morales

A más tardar el 25 del mes inmediato posterior.

Personas Físicas

A más tardar el 27 del mes inmediato posterior.

Los asientos contables se deberán registrar a más tardar dentro de los cinco días en que se realicen las operaciones.

En caso de errores informáticos, se tendrán tres días a partir de la notificación en el Buzón Tributario para corregir el archivo.

En caso de modificación de los archivos enviados por el contribuyente, deberá enviar dentro de tres días hábiles los nuevos archivos.

Código Agrupador

Nombre de cuenta

Activo

Activos Circulante

1

Caja

1.1

Caja y Efectivo

2

Bancos

2.1

Bancos Nacionales

2.2

Bancos Extranjeros

3

Inversiones

3.1

Inversiones en valores

3.2

Inversiones temporales

4

Clientes

4.1

Clientes Nacionales

4.2

Clientes Extranjeros

4.3

Partes relacionadas

5

Cuentas por cobrar

5.1

Documentos por cobrar a corto plazo

- Código agrupador que se agregará al catálogo de cuentas.

- No es aplicable a las entidades financieras, quienes utilizarán uno distinto previsto en reglas de carácter general.

- Se envía únicamente en el primer envío y en caso de que sea modificado.

Contabilidad Electrónica – Balanza de comprobación

- Se deben incluir cuentas de orden

- En la balanza de cierre, se deben incluir ajustes que para efectos fiscales se registren, en los siguientes plazos:

Contribuyente

Plazo de envío

Personas Morales

20 Abril

Personas Físicas

22 Mayo

Identificar todos los impuestos y, en su caso, distintas tasas, cuotas y actividades por los que no se deba pagar el impuesto.

Contabilidad Electrónica – Pólizas

- Identificar CFDI

- Incluir detalle por transacción, cuenta, sub-cuenta y partida, así como auxiliares.

- Identificar impuestos con las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no se deba pagar el impuesto.

- Incluir RFC en caso de operaciones realizadas con terceros

Contabilidad Electrónica – Consecuencias

- Presunción de ingresos.

- Considerar las erogaciones realizadas como no deducibles;

- No acredita miento del IVA

- Intervención de cuentas bancarias del contribuyente.

- Multa por cada operación no identificada en contabilidad en los términos del CFF

- Responsabilidad solidaria para socios y accionistas.

¿Qué podemos hacer para realizar adecuadamente la Contabilidad Electrónica?

- Realizar operaciones con los debidos respaldos, es decir, que todas las actividades contengan sus documentos comprobatorios válidos.

- Registrar de forma ordenada las actividades para que coincidan adecuadamente con los estados de cuenta.

- Facturar en tiempo y forma los gastos.

- Recopilar todos los archivos que por ley son válidos: XML

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