Cuestionario de control interno y programa

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HECHO POR

REFERENCIA

- Determine los fondos que deben ser arqueados y cuáles deben ser contados simultáneamente.

- Efectúe un corte de las entradas de caja para precisar el monto que debe estar en poder del cajero. En el caso de que el encargado del fondo sea la persona que tenga en custodia los sueldos pendientes de pago, realice el trabajo necesario para comprobar que nos fueron mostrados en su totalidad.

- Cuente todo el efectivo y comprobantes de caja en presencia del encargado del fondo, incluyendo los ingresos no depositados, sueldos no cobrados y cualesquiera otros fondos o valores que se encuentren bajo la custodia del cajero (utilícese la forma impresa).

- Asegúrese que todos los ingresos (cobranzas) que formaron parte del arqueo, fueron contabilizados .

- Considere si es necesario confirmar con el deudor, los vales u otros documentos por pagos provisionales.

- Cerciórese si los cheques o vales personales incluidos en el fondo, estaban debidamente autorizados.

- Verifique que los comprobantes se encuentran debidamente aprobados por un funcionario distinto al cajero.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

REVISIÓN PRELIMINAR Y A LA FECHA DEL BALANCE

REVISIÓN A LA FECHA

DEL BALANCE

Obtener confirmación de los encargados de aquellos fondos fijos que obran en su poder a la fecha del cierre.

BANCOS-INGRESOS Y EGRESOS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

HECHO POR

REFERENCIA

REVISIÓN DETALLADA PERIODO:

- Conciliación inicial y final del mes en que se hará la prueba.

- Copia del estado de cuenta bancario del mes que se revisará.

INGRESOS

- Verificar las sumas del libro de bancos ingresos en el mes seleccionado para la prueba.

- Compare y concilie el total de ingresos según el libro de bancos con el total de créditos bancarios según los estados financieros.

- Coteje selectivamente los pases de las pólizas de ingresos al libro de bancos.

- Compare las formas de control de ingresos con los duplicados de las fichas de depósito y con los estados de cuenta bancarios con objeto de determinar que los ingresos se depositan oportunamente y no se están cubriendo con cobranzas posteriores.

- Verifique los pases del libro de bancos ingresos al diario, mayor y auxiliares.

- En el caso de descuentos por pronto pago, investigue selectivamente su procedencia.

EGRESOS

- Verifique las sumas del libro de bancos-egresos, en el mes seleccionado para la prueba.

- Compare y concilie el total de egresos según el libro de bancos con el total de cargos según los estados bancarios. Una vez determinadas las partidas pendientes de conciliar, investigue si posteriormente fueron correspondidas.

- Coteje selectivamente los pases de las pólizas de egresos al registro respectivo.

- Verifique los pases del libro banco-egresos al diario, mayor y auxiliares.

- Cerciórese que los talonarios de cheque o los controles de saldos diarios de bancos estén correctamente llevados y se han anotado en ellos los depósitos, así como que se están arrastrando los saldos correctamente.

- Efectúe durante un período seleccionado, de acuerdo a las circunstancias, los siguientes trabajos:

- Coteje los importes de los cheques contra los auxiliares, pólizas y cuentas auxiliares respectivas.

- Cerciórese de que los cheques han sido expedidos correctamente a nombre del beneficiario, reportando si se tiene la práctica de expedir cheques al portador, a nosotros mismos, a ustedes mismos, etc.

- Cerciórese de que los cheques han sido correctamente cancelados y se encuentran anexos al talonario o archivados convenientemente.

- Verifique que la cuenta de cargo afectada por la expedición ha sido correcta.

- Verifique que la documentación que ampara la expedición de cheques está debidamente aprobada y en orden, esto es, se incluye factura o recibo originales.

- Cerciórese de que los comprobantes que amparan la expedición de cheques estén debidamente cancelados con la fecha del pago y reúnen los requisitos fiscales correspondientes.

- Coteje que los importes de los cheques estén respaldados con la documentación comprobatoria.

- Investigue los cheques que por un período de más de 90 días no hayan sido pagados por banco.

- Solicite a todos los bancos con los cuales la compañía tenga cuenta corriente, nos envíen directamente a nuestras oficinas, una copia del estado de cuenta que contenga el movimiento por el período comprendido entre la fecha y el cierre del mes inmediato anterior y los cinco días posteriores en forma sorpresiva (ya sea con motivo de nuestra revisión preliminar o por instrucciones especiales).

- Al recibirse las copias de los estados de la cuenta por el período solicitado:

- Revise todas las partidas que aparecen como no correspondidas en la conciliación bancaria, preparada por la compañía en el mes inmediato anterior, estén incluidas en las copias de los estados de cuenta recibidos. Investigue la procedencia de las partidas mayores no correspondidas.

- Coteje todas las partidas que figuran en dichos estados con las asentadas en los registros de bancos, tanto por lo que se refiere a depósitos como cheques expedidos.

- Investigue y aclare los cheques depositados y devueltos que fueron reportados en los