EJERCICIOS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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y es igualmente correcto, por lo tanto se asigna el mismo puntaje.

2.) El siguiente es el balance de Bueno SA al 31.12.2014, en miles de pesos:

Activos

M$

Pasivos y Patrimonio

M$

Efectivo y Efectivo Equivalente

2.100

Cuentas y documentos por pagar

2.730

Cuentas y documentos por cobrar

3.240

Remuneraciones por pagar

480

Inventarios

6.830

IVA, débito fiscal

620

Inversiones Disponibles para la venta

1.250

Préstamo a largo plazo

5.100

Gastos anticipados

300

Capital (100.000 acciones)

15.000

Propiedades, plantas y equipos

20.000

Resultado acumulado

4.530

Depreciación Acumulada

(3.000)

Resultado del ejercicio 2014

2.260

Total activo

30.720

Total pasivo y patrimonio

30.720

A usted le informan además que:

a. El efectivo y equivalente de efectivo incluye un depósito a plazo tomado el 30 de Diciembre, en pesos, a 30 días, por $ 1.000.000 y devengará un interés del 2% mensual.

b. Las inversiones disponibles para la venta son 1.000 acciones adquiridas también el 30 de diciembre y se sabe que al 31 de Marzo se transan en el mercado a $ 1.320 cada una

c. El gasto anticipado corresponde al arriendo del mes de Enero

d. Las propiedades, plantas y equipos corresponden a maquinarias adquiridas el 30 de Junio de 2013 (al contado) y a las cuales se les estimó una vida útil de 10 años, sin valor residual. La empresa adopta los métodos del costo y la depreciación lineal para su valorización

e. Las remuneraciones por pagar corresponden a bonos y gratificaciones que se cancelan en el mes de Enero.

f. El préstamo a largo plazo corresponde a un préstamo obtenido el 30 de Noviembre de 2014, a dos años por M$ 5.000, en pesos, más un 2% de interés mensual (simple). Los intereses devengados se cancelarán semestralmente el 30 de Mayo y el 30 de Noviembre y el préstamo en una sola cuota a su vencimiento. Los intereses devengados en Diciembre se registraron en la cuenta préstamo a largo plazo.

g. El 20 de Marzo de 2015 el Directorio de la empresa acordó repartir el 50% de las utilidades del 2014. Dividendos que serán cancelados en el mes de Abril, después de efectuadas las publicaciones correspondientes.

Por otra parte, de la contabilidad de la empresa "Bueno SA" se desprenden las siguientes transacciones realizadas en el primer trimestre de 2015:

- El 30 de Enero se rescató el depósito con sus correspondientes intereses

- Se compraron mercaderías por $ 3.500.000, valor neto no incluye el IVA

- Se vendió el 100% de la existencia en bodega al 01 Enero de 2015 y el 60 % de la mercadería adquirida en el trimestre. Todo ello con un 40% de utilidad sobre el costo.

- Todas las compras y las ventas de inventario se realizan al crédito y al 31 de Marzo los clientes deben $ 5.120.000 y a los proveedores se les deben $ 1.150.000

- El 2 de Febrero se pagó el arriendo de tres meses (Febrero, Marzo y Abril) por un total de $ 900.000

- Las remuneraciones del trimestre ascendente a $ 1.500.000 fueron totalmente canceladas en el período, al igual que el saldo pendiente del 2014.

- No se ha pagado el IVA del mes de Marzo que asciende a $ 120.000, monto que se cancelará el 12 de Abril.

- Se cancelaron diversos gastos por un total de $ 512.000, quedando pendiente la luz y el agua del mes de marzo cuyo monto asciende a $ 53.000

- En Febrero se obtiene autorización para aumentar el capital mediante la emisión de 20.000 acciones a $ 150 cada una. Las acciones se colocaron de inmediato en el mercado, al contado, con un 10% de premio o prima.

- En Marzo se compró un terreno cancelando al contado $ 4.500.000. Se pagaron además los honorarios del abogado ascendentes a $ 500.000 y gastos notariales por $ 130.000

Se pide:

Presentar el EFE correspondiente al primer trimestre de 2015, por el método directo. Deje claramente expresados los cálculos efectuados.

NOTA: Considere IVA solo en las transacciones con existencias. No considere Impuesto Renta, ni inflación. No se piden registros contables y otros estados, sólo el EFE por el método directo.

Toda transacción que clasifiquen como Flujo no siéndolo será penalizada con 1 punto.

DESARROLLO:

EFE (en miles de pesos)

FLUJOS DE LA OPERACIÓN

Recibido de clientes

(1) 12.997

Intereses percibidos (pueden tenerlos como inversión)

20

Pagado a proveedores