EJERCICIOS RESUELTOS SOBRE LOS REGÍMENES TRIBUTARIOS
Enviado por Mikki • 10 de Octubre de 2017 • 4.979 Palabras (20 Páginas) • 1.370 Visitas
...
Determinación del impuesto de primera categoría
100.000.000*0,25
25.000.000
Determinación del IGC AT 2018
Rentas atribuidas afecta a IGC
100.000.000
IGC según tabla: 100.000.000*0,35
35.000.000
Rebaja por tramo
(12.245.798)
IGC determinado
22.754.202
Crédito por impuesto de primera categoría
(25.000.000)
Saldo a favor del contribuyente
(2.245.798)
Imputación del retiro a los remanentes del ejercicio anterior actualizados
Retiro imputado
Registro de rentas
Atribuidas
Registro de rentas exentas e ingresos no renta
Registro de rentas afectas a los impuestos finales
175.000.000
(101.100.000)
(30.330.000)
(43.570.000)
0
101.100.000
(101.100.000)
0
30.330.000
(30.330.000)
0
70.770.000
(43.570.000)
27.200.000
Determinación del IGC AT 2019
Retiro efectuado en marzo del año 2018 imputado a rentas afectas a los impuestos finales (no se reajusta, por no existir norma, pero este es un defecto legal que deberá corregirse)
43.570.000
IGC según Tabla: 43.570.000*0,23
10.021.100
Rebaja por tramo
(5.849.837)
IGC determinado
4.171.263
Crédito por impuesto de primera categoría
0
Impuesto a pagar
4.171.263
EJERCICIO Nº 2:
El mismo caso anterior, salvo que es una SRL, con 2 socios, 50% de participación en las utilidades cada uno
Resultado según balance 2017
200.000.000
Renta líquida imponible 2017, Año Tributario 2018
100.000.000
Ingresos no renta 2017
30.000.000
Retiro en marzo del 2018
175.000.000
Se pide determinar:
- Registro de rentas atribuidas propias
- Registro de rentas exentas e ingresos no renta
- Registro de rentas afectas a los impuestos finales (considere que el CPT=110.000.000; y el PNF=210.000.000)
- Registro del saldo acumulado de crédito
- Actualización de los registros mencionados
- Impuesto de primera categoría
- Impuesto global complementario AT 2018 y AT 2019
Determinación de los registros:
Registro de renta atribuida propia, que corresponde a la RLI, porque no hay cantidades exentas del impuesto de primera categoría, pero afectas a los impuestos finales
Actualización a la fecha del retiro: 100.000.000*1,011
100.000.000
101.100.000
Registro de rentas exentas e ingresos no renta, constituido por INR, ya que no hay rentas exentas
Actualización a la fecha del retiro: 30.000.000*1,011
30.000.000
30.330.000
Registro de rentas afectas a los impuestos finales
Patrimonio neto financiero, porque es mayor que capital propio
(-) Menos rentas atribuidas propias
(-) Menos ingresos no renta
(-) Menos capital reajustado (110.000.000-100.000.000)
(=) Rentas afectas a los impuestos finales
Actualización a la fecha del retiro: 70.000.000*1,011
210.000.000
(100.000.000)
(30.000.000)
(10.000.000)
70.000.000
70.770.000
Saldo acumulado de crédito (no hay)
Determinación del impuesto de primera categoría
100.000.000*0,25
25.000.000
Determinación del IGC AT 2018 de cada uno de los socios
Rentas atribuidas afecta a IGC
50.000.000
...