EMPRESA S.A. MEMORANDO DE RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO SURGIDO COMO RESULTADO DE LA REVISIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A JUNIO 30 DE 2015, Y OTROS ASPECTOS GENERALES
Enviado por Mikki • 28 de Noviembre de 2018 • 857 Palabras (4 Páginas) • 805 Visitas
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- En los activos fijos se observa una disminución por valor de V millones que equivale a un 13%, siendo lo más representativo la disminución en el disponible por valor de X millones en las cuentas bancarias.
La disminución en las inversiones por valor de X millones que representa un 26% corresponde al término de la vigencia de un certificado de depósito.
Un aumento en los deudores por valor de X millones que representa un 10%, producto del aumento en los clientes nacionales y la disminución en los anticipos a proveedores.
- En los pasivos se observo una disminución de X millones que equivale a un 24%, donde la disminución mas representativa se observa un los otros pasivos por valor de X millones que representa un 44%, debido a la disminución en los anticipos y avances recibidos de clientes.
- En el patrimonio se presenta una variación por valor de X millones que equivale a un 1%, que esta representado así:
Un aumento en las reservas por valor de X millones producto de la aplicación del 10% en la utilidad del ejercicio del año 2008.
Utilidad del presente ejercicio por valor de X millones.
Una disminución en las utilidades de ejercicio anteriores por valor de X millones distribuidos en un 10% para la reversa y un 90% para distribución de utilidades, de acuerdo a acta de junta de socios No.109 de Marzo 19 de 2015.
Una disminución en el superávit por valor de X millones producto de las valoración de las inversiones.
2. Estado de Resultados
A continuación presentamos el estado de resultados comparativo de los periodos de Enero a Junio de 2015 y 2008:
Descripción
Ene-Jun 2015
%%
Ene-Jun 2008
%%
Variación
Hor
Ingresos Operacionales
1,806,845
100%
1,293,335
100%
513,510
40%
Gastos De Administración
242,952
13%
251,252
19%
(8,300)
(3)%
Gastos De Ventas
1,278,787
71%
899,095
70%
379,692
42%
Total Gastos Operacionales
1,521,739
84%
1,150,347
89%
371,392
32%
Utilidad Operacional
285,106
16%
142,988
11%
142,118
99%
Ingresos No Operacionales
346,709
100%
207,332
100%
139,377
67%
Gastos No Operacionales
156,927
100%
99,291
100%
57,636
58%
Utilidad O Perdida No Operacional
189,782
11%
108,041
8%
81,741
76%
Utilidad Antes De Impuesto
474,888
251,029
223,859
89%
Impuesto De Renta Y Complement
152,339
8%
88,877
7%
63,462
71%
Utilidad Neta
322,549
18%
162,152
13%
160,397
99%
Del cuadro anterior, conforme a los registros contables podemos anotar lo siguiente:
- Los ingresos operacionales en el presente periodo se incrementaron en un 40%, en comparación con el año inmediatamente anterior.
- En los gastos de administración se presenta una disminución X millones que equivale a un 3% representado principalmente por los gastos contribuciones y afiliaciones, seguros y provisiones.
En los gastos de ventas se observa un aumento de X millones que equivale al 42%, básicamente en los rubros de adecuación e instalación de los arreglos realizados en las regionales,
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