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EMPRESA S.A. MEMORANDO DE RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO SURGIDO COMO RESULTADO DE LA REVISIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A JUNIO 30 DE 2015, Y OTROS ASPECTOS GENERALES

Enviado por   •  28 de Noviembre de 2018  •  857 Palabras (4 Páginas)  •  551 Visitas

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- En los activos fijos se observa una disminución por valor de V millones que equivale a un 13%, siendo lo más representativo la disminución en el disponible por valor de X millones en las cuentas bancarias.

La disminución en las inversiones por valor de X millones que representa un 26% corresponde al término de la vigencia de un certificado de depósito.

Un aumento en los deudores por valor de X millones que representa un 10%, producto del aumento en los clientes nacionales y la disminución en los anticipos a proveedores.

- En los pasivos se observo una disminución de X millones que equivale a un 24%, donde la disminución mas representativa se observa un los otros pasivos por valor de X millones que representa un 44%, debido a la disminución en los anticipos y avances recibidos de clientes.

- En el patrimonio se presenta una variación por valor de X millones que equivale a un 1%, que esta representado así:

Un aumento en las reservas por valor de X millones producto de la aplicación del 10% en la utilidad del ejercicio del año 2008.

Utilidad del presente ejercicio por valor de X millones.

Una disminución en las utilidades de ejercicio anteriores por valor de X millones distribuidos en un 10% para la reversa y un 90% para distribución de utilidades, de acuerdo a acta de junta de socios No.109 de Marzo 19 de 2015.

Una disminución en el superávit por valor de X millones producto de las valoración de las inversiones.

2. Estado de Resultados

A continuación presentamos el estado de resultados comparativo de los periodos de Enero a Junio de 2015 y 2008:

Descripción

Ene-Jun 2015

%%

Ene-Jun 2008

%%

Variación

Hor

Ingresos Operacionales

1,806,845

100%

1,293,335

100%

513,510

40%

Gastos De Administración

242,952

13%

251,252

19%

(8,300)

(3)%

Gastos De Ventas

1,278,787

71%

899,095

70%

379,692

42%

Total Gastos Operacionales

1,521,739

84%

1,150,347

89%

371,392

32%

Utilidad Operacional

285,106

16%

142,988

11%

142,118

99%

Ingresos No Operacionales

346,709

100%

207,332

100%

139,377

67%

Gastos No Operacionales

156,927

100%

99,291

100%

57,636

58%

Utilidad O Perdida No Operacional

189,782

11%

108,041

8%

81,741

76%

Utilidad Antes De Impuesto

474,888

251,029

223,859

89%

Impuesto De Renta Y Complement

152,339

8%

88,877

7%

63,462

71%

Utilidad Neta

322,549

18%

162,152

13%

160,397

99%

Del cuadro anterior, conforme a los registros contables podemos anotar lo siguiente:

- Los ingresos operacionales en el presente periodo se incrementaron en un 40%, en comparación con el año inmediatamente anterior.

- En los gastos de administración se presenta una disminución X millones que equivale a un 3% representado principalmente por los gastos contribuciones y afiliaciones, seguros y provisiones.

En los gastos de ventas se observa un aumento de X millones que equivale al 42%, básicamente en los rubros de adecuación e instalación de los arreglos realizados en las regionales,

...

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