EVALUACIÓN FINAL DEL CONTROL INTERNO

...

a) Autenticidad

b) Integridad

c) Veracidad

ORIGEN:

Interno: preparados por la entidad.

Externo: resultado de operaciones realizadas con terceros.

CLASIFICACION:

a) Documentos de resumen: compendio de hechos económicos. Van en orden cronológico e incluyen fecha, origen, descripción y cuantía de las transacciones.

b) Documentos de soporte: detalles del hecho económico.

c) Documentos fuente: tienen validez judicial y se constituyen en títulos valores de aceptación.

d) Documentos anexos.

ELEMENTOS DE LOS DOCUMENTOS CONTABLES

* Nombre o razón social

* Numeración consecutiva o continua

* Descripción del contenido

* Número de identificación tributaria

* Firmas de los responsables

* Fecha de preparación, e

* Identificación de quien expide el documento.

LIBROS DE COMERCIO

* Libros de contabilidad

a) Auxiliares

b) Diario

c) Mayor

* Libros de registro de socios o accionistas

* Libro de actas.

Catálogo de cuentas: lista de todas las cuentas que aparecen en libro de mayor.

Cuentas: medio de información de las transacciones que afectan un activo, pasivo, patrimonio, ingreso y gasto en particular.

Comprobante de contabilidad: reporta el estado de situación financiera los activos, pasivos y patrimonio y reporta en el estado de resultados los ingresos y gastos de un período.

1.1.8.4 EVALUACION DE LOS RIESGOS POR EL AUDITOR DURANTE LA PLANEACION DE UNA AUDITORIA.

PLANEACION: Es establecer metas y elegir medios para alcanzarlas, determinar lo que la organización deberá realizar.

Sirve para fijar metas, delimitar recursos y realizar acciones responsables.

Criterios:

* ECONOMIA: Lograr el costo mínimo posible.

* OBJETIVIDAD: Neutralidad, imparcialidad o impersonalidad.

* OPORTUNIDADES: Haces las cosas en el momento idóneo con los recursos posibles

* RELEVANCIA: posibilidad de medir el desempeño (importancia, significación y pertinencia)

RIESGO: La "posibilidad de daño o fracaso"

MUESTREO Y RIESGO DE AUDITORIA: Los auditores deben planificar una muestra de auditoría.

RIESGO DE NEGOCIOS: Riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones que pueden afectar negativamente a la entidad para que logre sus objetivos.

LA ENTIDAD Y SU ENTORNO, INCLUIDO SU CONTROL INTERNO.

A) Factores relevantes sectoriales y normativos.

B) La naturaleza de la entidad.

Para permitir al auditor comprender los tipos de transacciones, saldos contables e información a relevar en los estados financieros.

C) La selección y aplicación de políticas contables por la entidad, incluidos los motivos de cambios en ellas.

D) Los objetivos y las estrategias de la entidad, así como los riesgos de negocio.

E) La medición y revisión de la evolución financiera de la entidad.

TIPOS DE RIESGOS

RIESGO INHERENTE: Ocurre en ausencia de acciones de la administración para alterar o reducir su posibilidad de ocurrencia e impacto.

* Tipo y tamaño de la organización.

* Resistencia a la auditoría

* Cultura organizacional

* Estilo de comunicación

RIESGO DE CONTROL: Todo suceso que genera perdida directa o indirecta como consecuencia de fallas en los procesos internos provocado por factores externos o internos.

* Mecanismo de control financiero

* Mecanismo de control de gestión y operacional

RIESGO DE DETECCIÓN: El riesgo permanente después de que la admón. Haya llevado a cabo una acción para modificar el impacto a un riesgo.

* Experiencia del auditor

* Claridad de objetivos o alcance

* Aptitud y actitud del equipo

* Planeación y admón. De los recursos

* Conocimiento de técnica de auditoría.

1.1.8.5 DISEÑO DE PRUEBAS DE AUDITORIAS DE CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVAS

Consiste en realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria. Son todas aquellas pruebas que diseña el auditor.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Consiste en recolectar evidencia con el propósito de probar el cumplimiento de una organización con el procedimiento de control.

Puede usarse para probar la existencia y efectividad de un proceso definido.

Determina si los controles están siendo aplicados de manera que cumplen con las políticas y procedimientos de gestión.

PRUEBAS SUSTANTIVAS.

Provee evidencia de la validez e integridad de los saldos en los estados financieros y de las transacciones que respaldan dichos saldos. Los auditores lo podrán usar para comprobar si hay errores