Proyecto final Fundamentos de Control Interno

...

pueden incluirse descuentos o atenciones preferentes a familiares, amigos y cualquier descuento que el doctor estime conveniente.

5. El doctor ingresa los datos del presupuesto en el sistema Exact Dental, asociado al RUT del paciente, y queda en espera de que este pague el tratamiento completo o abone al menos el 50 % del valor estipulado.

6. Si el paciente decide tomar el tratamiento, se dirige al mesón de atención central e informa su RUT a la secretaria, quien le informa del valor y hace la recepción del pago que el paciente efectúa, que puede hacerse en efectivo, débito, crédito o cheques al día (30, 60 y 90).

7. La secretaria emite una boleta manual al paciente por el valor de lo pagado o documentado e ingresa el monto al sistema Exact Dental, rebajando el valor de lo presupuestado.

8. Al día siguiente la secretaria junta los cheques al día recibidos y los envía a depósito. Los cheques a fecha son guardados en un archivo ordenado por fecha de depósito.

9. Una vez al mes se envían a Siglo las boletas emitidas para su contabilización, junto con las facturas de compra, principalmente de insumos de ortodoncia, que se registran directo al costo.

10. Siglo contabiliza las boletas cargando clientes contra ingresos por prestaciones y luego banco contra clientes.

Auditoría de control interno: pruebas de cumplimiento

El auditor lleva a cabo algunas pruebas de cumplimiento y observa lo siguiente:

• No se efectúa una función de cobranzas.

• Hay 800 pacientes con montos pendientes de pago en el sistema Exact Dental, cuya antigüedad va desde 90 días a 3 años.

• En el archivo de cheques a fecha hay 400 cheques a fecha, 60 caducos que la secretaria no había identificado. Se está tratando de ubicar a los pacientes para que revaliden estos documentos.

• Se tomó una muestra de los pacientes con un mayor valor pendiente de pago (40) y se les consultó por el saldo de su deuda, pero en un 100 % de los casos estos indicaron que ya habían cancelado el saldo de sus deudas directamente en la consulta del Dr. Cortés e indicaron que parte del tratamiento lo efectúan en dicho lugar porque les queda más cerca y más central, además se refieren a apriete de frenillos y controles menores.

• Hay registro de que algunos de los pacientes del Dr. Cortés siguen yendo a la clínica HDENT a controles frecuentes, pero que no registran pagos adicionales al inicial.

• De los 40 clientes consultados, 15 mantenían en su poder boletas emitidas en la consulta particular del Dr. Cortés, las cuales están emitidas por Dental Cortés Ltda., que es la razón social de la sociedad personal del doctor.

• Siglo no ha efectuado conciliaciones bancarias dentro de sus labores contables, ya que solo ingresa boletas, facturas y efectúa declaraciones de impuestos mensuales y anuales.

• No se lleva un control o registro de inventario de insumos.

Con los datos presentados se le solicita a usted, como especialista en control interno, lo siguiente:

 Diseñe un sistema de control interno para el proceso de “Clientes e ingreso de dinero”. En su informe deben evidenciarse las etapas del diseño de un sistema de control interno: o Diagnóstico situación actual de la organización o Departamentos involucrados o Segregación de funciones o Riesgos existentes en la organización

REQUISITOS FORMALES

Entregar el documento en formato Word, con letra Calibri tamaño 11.