El efectivo es el recurso más importante que tiene toda empresa

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Plazo promedio de inventarios. Ciclo de conversión de cuentas por cobrar plazo promedio de cuentas por cobrar.

- En los movimientos de Caja, ¿qué se entiende por Ciclo de Pago?

El ciclo de pago del efectivo, tiene en cuenta las salidas de efectivos que se generan en las empresas por conceptos de pago de compra de materias prima, mano de obra y otros, este se encuentra determinado por: i) Ciclo de conversión de las cuentas por pagar o plazo promedio de las cuentas por pagar.

- Consulte, mencione y explique brevemente sobre los Modelos Económicos Matemáticos para determinar el saldo óptimo de efectivo de una empresa.

Ciclo de caja = Ciclo operativo – Ciclo de pago

Rotación de caja: Expresa el número de veces que rota realmente la caja de la empresa, tiene como objetivo central maximizar la ganancia a través del efectivo y se determina:

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Para conocer el saldo óptimo de efectivo que se requiere se puede determinar mediante el cálculo del efectivo mínimo para operaciones o ciclo de caja mínimo para operaciones. Este modelo brinda el nivel mínimo de efectivo que necesitan las empresas para realizar sus operaciones y se obtiene:

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Existen modelos económicos matemáticos que permiten determinar la cantidad óptima de efectivo que se necesita mantener para las operaciones, entre los más usados se encuentran:

Modelo de William Baumol: se basa en la determinación de la cantidad económica de la orden de inventario, el mismo permite conocer el tamaño óptimo de las transferencias hechas en la compra – venta de valores negociables.

Modelo de M. H. Miller y D. Orr más conocido como el modelo de Miller y Orr: en esencia plantea la determinación del punto óptimo de retorno, o sea demuestra como las entidades pueden gestionar sus saldos de efectivos y minimizar sus costos al no poder predecir las entradas y salidas del mismo; la representación gráfica de este modelo, representa como el saldo de tesorería serpentea impredeciblemente hasta que llega a un límite superior, en ese momento la empresa compra títulos necesarios para hacer volver el saldo de efectivo a un nivel más normal; nuevamente se deja serpentear el saldo hasta que llegue a un límite inferior, cuando lo hace la empresa vende los títulos necesarios para devolver el saldo a un nivel deseable.

- Explique qué es un Flujo de Caja; qué es un Flujo de Efectivo y; qué es un Flujo de Fondos. Establezca primero sus similitudes y después sus diferencias.

Flujo de caja: es la acumulación neta de activos líquidos, en un periodo determinado y por lo tanto es un indicador importante de la liquidez de la empresa. En economía se entiende por flujo de caja o flujo de efectivo o fondos, los flujos de entrada y salidas de caja o efectivo en un periodo determinado.

- Consulte, mencione y explique brevemente los cuidados o controles que se deben establecer y aplicar al manejo de caja (efectivo).

Rta: Para una empresa es importante llevar a cabo un buen control de efectivo ya que de esto depende que se lleven a cabo las operaciones con las que cuenta la empresa y así afrontar sus gastos correspondientes, algunos controles para el manejo de caja son:

Autorización previa para la emisión de cheques, arqueo sorpresivo de los fondos, revisión mensual de los informes de Efectivo.

Control a la valorización de los saldos en moneda extranjera.

- ¿Qué se entiende por Arqueo de Caja?

El arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

- Mediante un ejemplo, explique el procedimiento, resultados y contabilizaciones derivadas de un Arqueo de Caja General.

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- Explique de manera clara ¿qué tratamiento se le da a las diferencias que resulten de efectuar un Arqueo de Caja General?

Manejo de disponible:

El disponible comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y que puede utilizar para fines generales o específicos. Bajo esta denominación se pueden agrupar los saldos en caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras, las remesas en tránsito y los fondos o dineros en poder de funcionarios de la empresa y que están destinados para atender cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas ciertas necesidades en la prestación de servicios o adquisición de elementos para el normal desarrollo de las operaciones. Anteriormente a este grupo de cuentas se le denominaba "efectivo"

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Arqueo de caja:

Contabilidad de caja, conocida también como contabilidad por el sistema de caja, consiste en reconocer los ingresos cuando efectivamente son recibidos, y los gastos cuando efectivamente son pagados, desembolsados.

De allí viene el nombre de contabilidad de caja, puesto que los valores sólo son reconocidos cuando entran o salen de la caja.

El mejor ejemplo para explicar este sistema de contabilidad, es cuando se hace una venta a crédito. En este caso, se hace la venta pero por ser a crédito no ingresa nada a caja, por tanto no se reconoce ninguna venta o ingreso.

Si la venta a crédito se realiza el 10 de enero, en esa fecha no se reconoce ni registra nada. Si el pago lo hacen un mes después, será en febrero en que se reconozca o registre el ingreso de la venta.

Igual sucede con los gastos. Estos sólo se reconocen en el momento en que salga el dinero de la caja, en que sucede afectivamente la erogación.

En la contabilidad de caja nada se registra o reconoce hasta tanto no haya pasado por caja, hasta tanto no ingrese o salga de la caja.

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