Empresa: PUBLIFACIL S.A.

...

Período: 2007

OBJETIVOS DE AUDITORÍA

- Existencia física y propiedad adecuada

- Registro de los activos al costo

- Registro apropiado de los retiros de activos, reconocimiento de la respectiva de la respectiva ganancia o pérdida

- Contabilización adecuada de los activos arrendados

- Estimación adecuada por depreciación

- Consistencia en aplicación de principios contables

- Clasificación adecuada

PROCEDINIENTOS DE AUDITORÍA

Tiempo

HECHO POR

En concordancia con el Art. 7 de la LORTI

- Revise el cuestionario de control interno de que los procedimientos han sido observados

ACTIVO FIJO COSTO:

- Obtenga o prepare movimiento de cuenta (Saldo anterior + adiciones – retiros y / o vetas y transferencias = saldo) de cada una de las subcuentas que conforman el mayor de activo fijo, sume, ligue a saldo de auxiliares y mayor y referencie a sumaria, y proceda así:

COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS:

- Verifique físicamente las adiciones y referenciar al Plan de trabajo respectivo

- Con excepción de los terrenos y edificios que se registran al costo y no están sujetos a depreciación, se debe revelar al valor de mercado o avalúo.

- Para efecto de presentación de los estados financieros el movimiento de muebles y equipos o activos donados y comprados es presentado en notas.

- La compra de activos de muebles y equipos están sujetas a los mismos procedimientos que cualquier compra o gasto. El Dpto. Contabilidad llevan registro detallado de cada uno de los activos como control. Sobre las adiciones solicite contratos y/o escritura de compra y realice lo siguiente:

- Determine si el valor registrado es correcto

- Forma de pago. Verifique documentación soporte para pagos efectuados o referencia al Pasivo correspondiente

- Solicite si hubieren, avalúos de las propiedades y especule si amerita nota a la opinión

2 HORAS

Sandra Vera

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

TIEMPO

HECHO POR

RETIRO Y/O VENTA DE ACTIVOS FIJOS:

- Obtenga y verifique la exactitud matemática de los detalles de retiro y/o ventas de activo fijo y deducciones de los valores relacionados de revalorización y depreciación acumulada. Los detalles deben incluir los ingresos brutos procedentes de la ventas, valor en libros al costo con su respectiva revalorización acumulada, y ganancia y/o pérdidas resultantes. Comprobar las deducciones significativa con la documentación de respaldo, verificar los cómputos de ganancias y pérdidas.

- Verifique la adecuada contabilización de las transferencias de activo fijo.

DEPRECIACION ACUMULADA:

- En base al movimiento de cuenta de la depreciación acumulada solicitado en el punto anterior de este programa, concilie adiciones a la depreciación acumulada con las cuentas relacionadas de gastos.

- Efectúe una revisión analítica entre el gasto por depreciación del período actual con el anterior, tanto para base de “costo” como para ”revalorización“. Considerando los resultados de esa revisión analítica, determine si es necesario efectuar prueba global.

- Indique método y /o de depreciación utilizados y determine si son consistentes con el año anterior.

REVISION ANALITICA DE GASTOS

- Realice Una revisión analítica de los gastos de reparaciones y mantenimiento del período actual con el anterior y considerando los resultados determine si es necesario, y en que grado, examinar la documentación sobre los gastos de reparaciones y mantenimientos.

REVALORIZACIONES.

- Pruebe los cálculos ( en base al costo de los activos) de las adiciones a revalorización de inmuebles y enseres y equipos y el respectivo incremento de depreciación acumulada por revalorización. Asegúrese de su corrección en cuanto a y/o utilizado y cálculo, y adecuado registro contable, realice c referencia cruzada con las adiciones de la cuenta de Superávit por Revalorización de Activos.

PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.

- Revise la clasificación y descripción en los estados financieros de las cuentas relacionadas con los activos fijos.

- Revise los principios de contabilidad relevantes en cuanto a propiedad y consistencia (por ejemplo, método de depreciación, vida útil, política de capitalización, etc.)

4 HORAS

Sandra Vera

---------------------------------------------------------------

Empresa: PUBLIFÁCIL S.A.

Área: Contabilidad

Cuenta: Documentos, cuentas y obligaciones por pagar

Período: 2007

OBJETIVOS DE AUDITORÍA

- Cerciórese de que todos los documentos y obligaciones por pagar son reales y sean contraído a nombre de la empresa, se han registrado y valuado adecuadamente y están pendientes de cubrir.

- Determinar si existen garantías otorgadas, gravámenes o restricciones.

- Comprobar su adecuada presentación y revelación en los Estados Financieros.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

TIEMPO

HECHO POR

GENERAL:

- Revise el cuestionario