Impuesto federal al consumo.

...

- Traslado expreso del IVA

El IVA trasladado corresponda a la adquisición de bienes o servicios, al uso temporal de bienes o a la importación, que se identifiquen exclusivamente con las actividades por las que este obligada al pago del impuesto establecido en esta Ley o le sea aplicable la tasa del 0%

- Efectivamente pagado

Cuando la empresa desembolsa dinero para pagar algún gasto

- Retener y enterar el impuesto retenido

Cuando un pintor le presta servicios a una empresa de perfumes en el mes de agosto, el pintor al hacer la factura al empresa le tendrá que retener las 2/3 partes del IVA y lo retenido lo acreditas en el siguiente mes de septiembre.

- Explica cómo se genera un saldo a favor del IVA cuando se tiene impuesto acreditable e impuesto trasladado, y las cuatro opciones que el contribuyente puede optar en función de la Ley del IVA y Código Fiscal de la Federación.

Establecido en el ARTICULO 4 Un saldo a favor se origina cuando, el total de los pagos provisionales o retenciones, supera al impuesto del ejercicio.

- Acreditable

- Trasladado

- Compensaciones

- Devoluciones

Ejercicios de aplicación

- Realiza los siguientes cálculos y justifica tu respuesta.

Pizza…, adquirió dos vehículos: 1) Una camioneta para transporte de personal con capacidad para 15 con el fin de trasladar al personal a los centros de capacitación. Pagó por esa camioneta 410,000.00 M.N. 2) Una camioneta Honda con valor de 450,000.00 precio total, con IVA incluido.

- Determina el IVA susceptible de ser acreditado, en ambos adquisiciones, que está incluido en el precio de venta.

Transporte de personal Camioneta Honda

410,000/1.16 = $353,448.27 deducible: 130,000/1.16= $112,068.96

- Cuál es el valor en aduana de una mercancía por la cual el importador pagó $81,000 M.N, por concepto del IVA? En donde la importación estuvo sujeta al pago del impuesto general de importación a la tasa de 13%. No hubo pago de DTA ni cuotas compensatorias.

Valor Del IVA: $ 81,000/1.16= $506,250 importe de la mercancía

Impuesto general de importación 13% 506,250*.13= 65,812.5