L manual de funciones y procedimientos de la empresa, en su artículo xx

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Los PCGA’s la expresión "principios y normas" posee en contabilidad un significado específico y convencional cuya extensión conceptual se refiere concretamente a aquel conjunto de conceptos básicos y reglas presupuesto, que condicionan la validez técnica del proceso contable y su expresión final traducida en el estado financiero.

CAUSA

Esta situación se debe a que la Gerencia General lleva doble contabilidad y posee más de un juego de Estados Financieros, con el objeto de reducir impuestos por medios inapropiados minimizando ganancias reportadas o la obtención de créditos bancarios donde se maximizan las ganancias reportadas.

EFECTO

Al existir más de un juego de Estados Financieros la Empresa tiene un alto riesgo de auditoría y fraude y se convierte en un limitante en la obtención de evidencia apropiada, suficiente y de calidad lo que hace inauditable a la organización.

RECOMENDACIÓN

Se recomienda a los ejecutivos de la empresa seguir lo dispuesto por la Ley 843 y 2492, debido a que los mismos corren el riesgo de sufrir penalidades como lo dispuesto por el Art. 176 de la Ley 2492, con privaciones de libertad, multas e inhabilitación para ejercer el comercio. Se debe suprimir el direccionamiento que se le está enfocando al cometer las irregularidades porque alienta la manipulación de la información financiera con el consecuente riesgo de fraude, que perjudicaría los intereses de la empresa

No 5

CONDICIÓN

CRITERIO

Según la NC 14 POLITICAS CONTABLES SU EXPOSICION Y REVELACION Se debe revelar información referida al vencimiento de las cuentas por cobrar, intereses relacionados y sobre garantías recibidas. La Valuación Las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado bajo el método del interés efectivo La evaluación de la deuda debe ser individual o por deudor, según existan pocos clientes, de acuerdo con ella se genera la provisión, la que disminuye la cuenta por cobrar correspondiente. En el caso de empresas que por razones de sus actividades mantengan una gran cantidad de clientes, la evaluación de la deuda se debe efectuar de acuerdo con su antigüedad

El manual de funciones y procedimientos de la empresa, en su artículo xx, establece que como objetivo mejorar la eficiencia en las operaciones de la empresa.

Se aplica también las políticas de la empresa del control interno de información y comunicación, donde expresa que el dpto de contabilidad debe comprender y evaluar las cuentas para identificar del porque esta irregularidad.

CAUSA

Por no seguir los procedimientos establecidos por el manual de funciones y control interno y no existir políticas contables

EFECTO

Debido a que la falta de control se corre el riesgo de no cobrar esos créditos de nuestros clientes y amplia el margen de posibilidades de riesgo de convertirse en dineros no recuperables por negligencia o descuido tanto del dpto de contabilidad y administración.

RECOMENDACIONES

Los principales ejecutivos y el dpto de contabilidad deben cumplir lo dispuesto con lo que señala los estatutos, manual de procedimientos y funciones en su capítulo xx artículo xx y xx que señala que la normatividad de control interno está integrado en sus diferentes departamentos y administración y se desarrollará en reglamentos, manuales, instructivos y guías, siendo la MAE de la responsable de establecer y mantener un adecuado control interno, su incumplimiento puede estar sujeto a la responsabilidad ejecutiva.

No 6

CONDICIÓN

CRITERIO

Según la NC 14 POLITICAS CONTABLES SU EXPOSICION Y REVELACION Se debe revelar información referida al vencimiento de las cuentas por cobrar, intereses relacionados y sobre garantías recibidas. La Valuación Las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado bajo el método del interés efectivo La evaluación de la deuda debe ser individual o por deudor, según existan pocos clientes, de acuerdo con ella se genera la provisión, la que disminuye la cuenta por cobrar correspondiente. En el caso de empresas que por razones de sus actividades mantengan una gran cantidad de clientes, la evaluación de la deuda se debe efectuar de acuerdo con su antigüedad

El manual de funciones y procedimientos de la empresa, en su artículo xx, establece que como objetivo mejorar la eficiencia en las operaciones de la empresa.

Se aplica también las políticas de la empresa del control interno de información y comunicación, donde expresa que el dpto de contabilidad debe comprender y evaluar las cuentas para identificar del porque esta irregularidad.

CAUSA

Por no seguir los procedimientos establecidos por el manual de funciones y control interno y no existir políticas contables

EFECTO

Debido a que la falta de control se corre el riesgo de no cobrar esos créditos de nuestros clientes y amplia el margen de posibilidades de riesgo de convertirse en dineros no recuperables por negligencia o descuido tanto del dpto de contabilidad y administración.

RECOMENDACIONES

Los principales ejecutivos y el dpto de contabilidad deben cumplir lo dispuesto con lo que señala los estatutos, manual de procedimientos y funciones en su capítulo xx artículo xx y xx que señala que la normatividad de control interno está integrado en sus diferentes departamentos y administración y se desarrollará en reglamentos, manuales, instructivos y guías, siendo la MAE de la responsable de establecer y mantener un adecuado control interno, su incumplimiento puede estar sujeto a la responsabilidad ejecutiva.

No 6

CONDICIÓN

CRITERIO

Según la NC 14 POLITICAS CONTABLES SU EXPOSICION Y REVELACION Se debe revelar información referida al vencimiento de las cuentas por cobrar, intereses relacionados y sobre garantías recibidas. La Valuación Las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado bajo el método del interés efectivo La evaluación de la deuda debe ser individual o