La gerencia comercial de una empresa comercializadora de dos productos exclusivos se encuentra preparando su presupuesto de caja del último trimestre del año

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El saldo de efectivo que tendremos al final del trimestre, corresponde al monto de $810.000

4. Ingresos de octubre.

La política de venta nos dice que el 50% será al contado y el saldo a 30 dias, además se nos informa que las ventas de octubre son de $400.000, para calcular lo que ingreso en el mes de octubre haremos el siguiente ejercicio.

Ingresos de octubre = ventas de octubre x 50%

Ingresos de octubre = 400.000 x 0,5

Ingresos de octubre = 200.000

Presupuesto de ventas

Pago al contado

Octubre

400.000

200.000

Por lo tanto el monto de ingreso en el mes de octubre es de $200.000.-

5. Egresos de octubre.

Para el cálculo de los egresos de octubre, debemos sumar todas la salidas de dinero que se produjeron en el mes, para eso tenemos la siguiente información, por política la empresa paga sus compras a 60 dias, por lo cual del total de compras de $200.000.- la empresa en octubre paga $0.-, las remuneraciones que en este caso son de $100.000.- y los saldos que vienen de compras anteriores a este trimestre. Por lo tanto para este cálculo realizaremos el siguiente ejercicio.

Egresos de octubre = Pago de compras + remuneraciones + Cuentas por pagar a proveedores

Egresos de octubre = 0 + 100.000 + 60.000

Egresos de octubre = 160.000.-

Presupuesto de compras

Pagos durante el mes

Pago saldo anteriores

Octubre

200.000

0

60.000

Pago remuneraciones

Octubre

100.000

100.000

0

Totales

100.000

60.000

El total de egresos en el mes de octubre es de $160.000.-

6. Ingresos de noviembre

Como ya sabemos la política de venta es 50% contado y 50% 30 dias, el monto de venta de noviembre es de $600.000 y tenemos el monto a 30 dias correspondiente a las ventas de octubre. El ejercicio para el cálculo de los ingresos de noviembre lo realizaremos de la siguiente forma.

Ingresos de noviembre = (ventas noviembre x 50 %) + saldo ventas a 30 dias de octubre

Ingresos de noviembre = (600.000 x 0,5) + 200.000

Ingresos de noviembre = 300.000 + 200.000

Ingresos de noviembre = 500.000

Presupuesto de ventas

Pago al contado

Pago 30 dias mes anterior

Noviembre

600.000

300.000

200.000

Los ingresos del mes de noviembre son por un monto de $500.000.-

7. Egresos de diciembre

La política de pago proveedores nos indica que los pagos son a 60 dias, por lo tanto las compras de diciembre se cancelaran en 60 dias mas, pero tenemos las compras efectuadas en octubre que en diciembre vencen los 60 dias, además de las remuneración del mes, las cuales deben cancelarse en el mes, por lo tanto el ejercicio para calcular este punto es el siguiente.

Egresos de diciembre = Cuentas por pagar a prov. + compras mes de octubre + remuneraciones

Egresos de diciembre = 20.000 + 200.000 + 70.000

Egresos de diciembre = 290.000.-

Presupuesto de compras

Pagos durante el mes

Pago saldo anteriores

Diciembre

500.000

200.000

20.000

Pago remuneraciones

Diciembre

70.000

70.000

Totales

270.000

20.000

Los egresos en el mes de diciembre son por un monto total de $290.000.-