MANUAL CONTROL INTERNO
Enviado por Ninoka • 28 de Noviembre de 2018 • 11.933 Palabras (48 Páginas) • 377 Visitas
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04.01.03 DOCUMENTOS POR COBRAR 43
04.01.04 CUENTAS POR COBRAR 43
04.01.04.01 ORGANIZACIONES RELACIONADAS 43
04.01.04.02 DIRECTIVOS, FUNCIONARIOS Y ANTICIPOS 43
04.01.04.03 SEGUROS POR COBRAR 44
04.01.05 ACTIVOS FIJOS 44
04.01.06 OTROS ACTIVOS 45
04.01.06.01 PAPELERIA Y MATERIALES DE OFICINA 45
04.02 P A S I V O S 46
04.04.01 PRESTAMOS POR PAGAR 46
04.04.02 INTERESES POR PAGAR 47
04.04.04 CUENTAS POR PAGAR 47
04.03 EGRESOS 47
04.04.01 GASTOS DE OPERACION 47
04.04.01.01 SUELDOS Y SALARIOS 47
04.04.01.02 HONORARIOS PROFESIONALES 48
04.04.01.03 GASTOS RESTANTES 49
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Capítulo I
Marco Conceptual
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01.01 Generalidades
01.01.01 Introducción
El presente manual se elaboró con la finalidad de establecer los controles implícitos y explícitos, de las transacciones ordinarias y extraordinarias de la organización ya sea a priori y/o a posteriori, conforme a la naturaleza de la misma.
El auditor interno (o quien haga las veces de este) determinará la periodicidad de la aplicación de las revisiones, así como los responsables. De igual forma La Junta Directiva es el único ente que se encuentra autorizado para modificar las políticas de control interno, siempre y cuando no disminuyan la optimización de los procesos y no contravengan los fines de la organización.
El Manual de Control Interno de FENAPAPEDISH ha sido integrado en apego a las disposiciones de carácter prudencial en materia de Control Interno, homologado de tal forma que se encuentra acorde con la legislación nacional vigente, y normalizado de acuerdo a los principios generalmente aceptados en el contexto internacional.
Las disposiciones prudenciales, establecen lo siguiente:
- Adopción de sanas prácticas, en el desempeño de la función de control interno
- Los lineamientos mínimos que deberán observarse en el desempeño de la función de control interno
- La implantación de medidas de control en la operatividad de las transacciones, capaces de identificar, medir y limitar de manera oportuna la toma de riesgos.
01.01.01 Objetivo General
El Manual de Control Interno de FENAPAPEDISH tiene como objetivo general presentar y mantener actualizada la normatividad y los procedimientos relativos al Proceso de Control Interno.
01.01.02 Objetivos específicos
- Aplicar y dar cumplimiento a la normatividad en materia de control interno
- Incorporar la función de control interno a la Organización
- Fortalecer el Sistema de Control Interno de FENAPAPEDISH, con la aplicación de conceptos prácticos y adecuados.
01.02 Marco Conceptual
La definición de control interno se entiende como el proceso que ejecuta la administración con el fin de evaluar operaciones especificas con seguridad razonable en tres principales categorías: Efectividad y eficiencia operacional, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de políticas, leyes y normas.
El control interno posee cinco componentes que pueden ser implementados en todas las organizaciones de acuerdo a las características administrativas, operacionales y de tamaño; los componentes son: (1) un ambiente de control, (2) una valoración de riesgos, (3) las actividades de control (políticas y procedimientos), (4) información y comunicación y finalmente (5) el monitoreo o supervisión.
La implementación del control interno implica que cada uno de sus componentes estén aplicados a cada categoría esencial de la organización convirtiéndose en un proceso integrador y dinámico permanentemente, como paso previo FENAPAPEDISH debe establecer los objetivos, políticas y estrategias relacionadas entre sí con el fin de garantizar el desarrollo organizacional, el cumplimiento de las metas duras y blandas, y la transparencia de la gestión administrativa.
Aunque el sistema de control interno debe ser intrínseco a la administración de FENAPAPEDISH, es normal que se produzcan ciertas limitaciones inherentes que impiden que el sistema como tal sea 100% confiable, y donde cabe un pequeño porcentaje de incertidumbre. Por esta razón se hace necesario un estudio adecuado de los riesgos internos y externos con el fin de que el control provea una seguridad razonable para la categoría a la cual fue diseñado.
Estos riesgos pueden ser atribuidos a fallas humanas como la toma de decisiones erróneas, simples equivocaciones o confabulaciones de varias personas, como ejemplo. Por tal razón es muy importante la contratación de personal con gran capacidad profesional, integridad y valores éticos así como la correcta asignación de responsabilidades bien delimitadas donde se interrelacionan unas con otras con el fin de que no se rompa la cadena de contribución y resultados, fortaleciendo el ambiente de aplicación del mismo. En cierta forma cada persona es un eslabón que garantiza hasta cierto punto la eficiencia y efectividad de dicha cadena. Y entre más pequeña la organización, más fácil identificar esa brechas y aliviarlas.
Cabe destacar que la responsabilidad principal en la aplicación del control interno en FENAPAPEDISH debe estar siempre en cabeza de la administración o alta Coordinación Nacional con el fin de que exista un compromiso real a todos los niveles, siendo función de la unidad de auditoría interna o quien haga sus veces, la adecuada evaluación o supervisión independiente del sistema
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