PLAN DE TRABAJO INTRODUCCION

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4. comprobar que se cuente con la documentación necesaria para la elaboración de cada cheque además que se realice de forma correcta y con lo dispuesto por la ley. 3 hrs

5. confirmar que se realice la revisión diaria de los estados de cuenta con el fin de verificar que todos los cheques y depósitos se hayan realizado de manera correcta y que no quede ningún cheque ni depósito congelado. 6 hrs

6. revisar que todas las tiendas realicen los depósitos de las ventas del día a más tardar al día siguiente de la recaudación. 10 hrs

7. Verificar que los ingresos y egresos que se realizan a nombre de y que pertenecen al almacén fiscal sean transferidos de manera correcta al almacén. 4 hrs

8. Evaluar el manual de procesos de cada puesto de la tesorería con el fin de examinar si los procesos se están realizando de la manera indicada. 5 hrs

- Revisar los consecutivos de los cheques y los depósitos de las diferentes cuentas bancarias que posee la empresa además de los nulos y de los que quedan por realizar.2 hrs

- Examinar que a la hora de la elaboración de la conciliación los numero de documento sean el mismo y si vienen con algún error se realice su debida corrección. 4 hrs

- Comprobar que las confirmaciones de los depósitos que solicitan los cajeros de las tiendas se realicen de manera correcta y con la delicadeza que se requiere con el fin de que no se confirmen depósitos a 2 diferentes tiendas. 6 hrs

- Algún proceso consecuente con el estudio y que pueda ser de importancia.10 hrs

- Elaboración del Informe de Auditoria Interna.10 hrs

TIEMPO PARA EL ESTUDIO

Cada actividad tiene adjunta el total de horas estimadas, por lo que para el presente estudio se tiene un total de 70 horas, aproximadamente 11 días para el estudio.

UNIDADES INVOLUCRADAS EN EL ESTUDIO

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

CONCLUCIONES

RECOMENDACIONES

- investigar el nivel de control del Área de Tesorería y Contabilidad al registrar las transacciones de entrada y salida de efectivo.

Se pudo observar que el nivel de control sobre los registros de las transacciones de entrada y salida de efectivo es muy bueno ya que se elabora conforme a lo indicado y lo contemplado con las normas internacionales de auditoria.

Se puede recomendar revisar el control un poco más seguido ya que por ser un área donde se maneja todo lo que tiene que ver con el dinero de la empresa está muy propensa a fallos o a intentos de desfalco.

- Verificar el cumplimiento de las confirmaciones de depósitos y de la entrada correcta del efectivo

Se analizó que hay algunas deficiencias provenientes de las tiendas hacia tesorería ya que de tiendas envían correos para confirmar depósitos y en ocasiones envían los mismo depósitos y esto puede confundir aquí aprueba que los depósitos han ingresado a bancos y puede darse un doble registro, además algunos de los correos enviados vienen con menos información de la que debería tener y esto ocasiona un problema a quien confirma.

Una mayor comunicación entre tiendas y tesorería en cuanto a la aprobación de depósitos y un mayor control por parte de tesorería que debería recordar continuamente a las tiendas de los requisitos para aprobar depósitos y de los problemas que se pueden ocasionar por enviar 2 veces un correo para aprobación.

- Comprobar el registro correcto de las entradas de dinero así como de su correcta aplicación en los sistemas informáticos.

Pudimos analizar que a la hora de realizar las entradas del efectivo observando lo que nos indicaba el banco en el estado de cuenta como lo registrado en libros hay algunas diferencias a la hora de realizar las conciliaciones por algunos depósitos que no se han registrado así como un cheque congelado por el banco.

Una mejor revisión de los registros en libros por parte de las tiendas ya que se han estado dando algunas incongruencias tanto en la hora del registro de los documentos como en la omisión de algunos de ellos además de un mejor control del estado de cuenta brindado por el banco y cuando está congelado algún movimiento.