Papeles de trabajo- Auditoria
Enviado por Jerry • 8 de Noviembre de 2018 • 5.860 Palabras (24 Páginas) • 498 Visitas
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Cedula analítica de bancos A1
En la cedula analíticas se procede analizar los saldos obtenidos en la cedula sumaria con mayor detalle, analizando los saldos y movimientos de cada cuenta bancaria en específico verificando que se hayan valuado correctamente por lo que los objetivos específicos y técnicas utilizada cambian en relación a la cedula sumaria.
Instructivo de llenado de la cedula bancos
- Datos generales de la entidad, del periodo a revisar y del nombre de la cedula.
- Fecha de elaboración
- Nombre de la persona que reviso la cedula.
- Nombre de la persona que superviso la elaboración de la cedula.
- Fecha de la Supervisión
- Índices de la cuenta.
- Tipo de la cuenta que se está conciliando
- Saldo Inicial
- Ajustes
- Saldos ajustados
- Observaciones
Objetivos
- Confrontar las cedula sumaria con la analítica para verificar que los saldos obtenidos en la cedulas sean correctos.
- Cerciorarse que la suma de todos los bancos que conforman las cuenta de mayor coincida con la reflejada en el balance general
- Comprobar que los saldos de las conciliaciones bancarias son correctos.
- Revisar que la conversión de los saldos en moneda extranjera se haya realizado de acuerdo al tipo de cambio correcto y con los métodos que marcan las NIF.
- Determinar el correcto saldo de la cuenta de bancos
Procedimientos de auditoria
- Revisión de conciliaciones bancarias y de inversiones
- Revisión de chequeras y contratos bancarios
- Confirmación de instituciones de crédito
- Pruebas de cumplimento y sustantivas para el control de las entradas y salidas de efectivo, así como la correcta realización de conciliaciones bancarias, documentos que amparen la propiedad del efectivo así como sus posibles restricciones.
Técnicas
- Análisis
- Observación
- Declaración
- Confirmación
- Inspección
- Investigación
- Calculo
Fuentes de información
- Cedula sumaria
- Libro mayor
- Estados de cuenta
- Contrato bancario
- Confirmaciones por parte de instituciones de crédito
Cedula sumaria de cuentas por cobrar C
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
Centro Papelero de México S.A. DE C.V.
Auditoria de Estados Financieros
1 de Noviembre 2017 al 31 de Enero 2018
Elaboró: _________________________[pic 3]
Fecha: __________________________ Revisó:__________________________
Fecha de supervisión: ______________
Número de cuenta del catálogo de la empresa
Concepto
Saldo en Libros
Saldo en Bancos
Aj
Ajustes
Aj
Saldos Ajustados
Cargos
Abonos
Total
Marcas: + x Ə Ɛ ʀ Ɐ
Observaciones
La cedula sumaria de cuentas por cobrar nos refleja el saldo según libros al 31 de diciembre del 2016 así como los ajustes correspondientes y el saldo después de dichos ajustes.[pic 4]
INSTRUCTIVO DE LLENADO DE LA CEDULA CUENTAS POR COBRAR
- Datos generales de la entidad, periodo a revisar y del nombre de la cedula.
- Fecha de elaboración
- Nombre de la persona que reviso la cedula.
- Nombre de la persona que superviso la elaboración de la cedula.
- Fecha de la Supervisión
- Índices de la cuenta.
- Tipo de la cuenta que se está conciliando
- Saldo que se tiene en los libros de la empresa auditada
- Ajustes realizados por el auditor
- Saldo arrojado de la cuenta según el auditor.
Objetivos
- Comprobar que la suma total de las cuentas coincida con las del balance general.
- Comprobar que los cargos y los abonos se hayan efectuado correctamente
- Comprobar que la suma de los libros auxiliares coincida con el mayor
- Comprobar si estos valores corresponden a transacciones efectivamente realizadas y si no existen devoluciones, descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
Técnicas
- Análisis
- Inspección
- Declaración
Fuentes de información
- Auxiliares
- Libros de mayor
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