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Papeles de trabajo- Auditoria

Enviado por   •  8 de Noviembre de 2018  •  5.860 Palabras (24 Páginas)  •  565 Visitas

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Cedula analítica de bancos A1

En la cedula analíticas se procede analizar los saldos obtenidos en la cedula sumaria con mayor detalle, analizando los saldos y movimientos de cada cuenta bancaria en específico verificando que se hayan valuado correctamente por lo que los objetivos específicos y técnicas utilizada cambian en relación a la cedula sumaria.

Instructivo de llenado de la cedula bancos

- Datos generales de la entidad, del periodo a revisar y del nombre de la cedula.

- Fecha de elaboración

- Nombre de la persona que reviso la cedula.

- Nombre de la persona que superviso la elaboración de la cedula.

- Fecha de la Supervisión

- Índices de la cuenta.

- Tipo de la cuenta que se está conciliando

- Saldo Inicial

- Ajustes

- Saldos ajustados

- Observaciones

Objetivos

- Confrontar las cedula sumaria con la analítica para verificar que los saldos obtenidos en la cedulas sean correctos.

- Cerciorarse que la suma de todos los bancos que conforman las cuenta de mayor coincida con la reflejada en el balance general

- Comprobar que los saldos de las conciliaciones bancarias son correctos.

- Revisar que la conversión de los saldos en moneda extranjera se haya realizado de acuerdo al tipo de cambio correcto y con los métodos que marcan las NIF.

- Determinar el correcto saldo de la cuenta de bancos

Procedimientos de auditoria

- Revisión de conciliaciones bancarias y de inversiones

- Revisión de chequeras y contratos bancarios

- Confirmación de instituciones de crédito

- Pruebas de cumplimento y sustantivas para el control de las entradas y salidas de efectivo, así como la correcta realización de conciliaciones bancarias, documentos que amparen la propiedad del efectivo así como sus posibles restricciones.

Técnicas

- Análisis

- Observación

- Declaración

- Confirmación

- Inspección

- Investigación

- Calculo

Fuentes de información

- Cedula sumaria

- Libro mayor

- Estados de cuenta

- Contrato bancario

- Confirmaciones por parte de instituciones de crédito

Cedula sumaria de cuentas por cobrar C

CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR

Centro Papelero de México S.A. DE C.V.

Auditoria de Estados Financieros

1 de Noviembre 2017 al 31 de Enero 2018

Elaboró: _________________________[pic 3]

Fecha: __________________________ Revisó:__________________________

Fecha de supervisión: ______________

Número de cuenta del catálogo de la empresa

Concepto

Saldo en Libros

Saldo en Bancos

Aj

Ajustes

Aj

Saldos Ajustados

Cargos

Abonos

Total

Marcas: + x Ə Ɛ ʀ Ɐ

Observaciones

La cedula sumaria de cuentas por cobrar nos refleja el saldo según libros al 31 de diciembre del 2016 así como los ajustes correspondientes y el saldo después de dichos ajustes.[pic 4]

INSTRUCTIVO DE LLENADO DE LA CEDULA CUENTAS POR COBRAR

- Datos generales de la entidad, periodo a revisar y del nombre de la cedula.

- Fecha de elaboración

- Nombre de la persona que reviso la cedula.

- Nombre de la persona que superviso la elaboración de la cedula.

- Fecha de la Supervisión

- Índices de la cuenta.

- Tipo de la cuenta que se está conciliando

- Saldo que se tiene en los libros de la empresa auditada

- Ajustes realizados por el auditor

- Saldo arrojado de la cuenta según el auditor.

Objetivos

- Comprobar que la suma total de las cuentas coincida con las del balance general.

- Comprobar que los cargos y los abonos se hayan efectuado correctamente

- Comprobar que la suma de los libros auxiliares coincida con el mayor

- Comprobar si estos valores corresponden a transacciones efectivamente realizadas y si no existen devoluciones, descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.

Técnicas

- Análisis

- Inspección

- Declaración

Fuentes de información

- Auxiliares

- Libros de mayor

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