Programa y Cuestionario de Auditoría

...

Resultado de la evaluación de la estructura de control interno

- Valoración

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- Conclusión

De la evaluación de la estructura de control interno, del componente de Efectivo, se ha concluido en un nivel óptimo de seguridad, por cuanto durante el periodo de examen los controles implementados son adecuados, siendo su aplicación casi en su totalidad, y cada operación cuenta con su respectiva documentación, soporte y control.

PROGRAMA DE TRABAJO

Programa de Trabajo estándar para la revisión del efectivo en Caja y Bancos

EMPRESA FGH Clave: PAE345

Tipo de Trabajo: Examen de los Estados Financieros

Rubro: Cuentas de Efectivo

Objetivos y Procedimiento

Extensión oportuna

Auditor

Observaciones

Fecha

Objetivos:

- Determinar el monto del efectivo en los cierres mensuales por ventas.

- Verificar los movimientos de las cuentas.

- Detectar posibles inconvenientes en el control interno del efectivo y sugerir mejoras.

- Efectuar arqueos de caja que permitan tener un saldo promedio del efectivo en caja.

Procedimiento:

- El efectivo debe estar registrado en cuentas autorizadas por la Junta Directiva y bajo supervisión de la Presidencia.

- Analizar las transferencias a la casa matriz y los depósitos realizados a bancos.

- Comparar cifras del Balance con el Libro Mayor a fin de revelar cualquier irregularidad.

Meses de manera aleatoria

En el momento

Durante la realización de la auditoría

Elaborado por: Ing. Nury Montalván

Revisado por: Ing. Silvia Ramírez

EMPRESA FGH

SUMARIA DE CAJA Y BANCOS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX

(cifras expresadas en dólares americanos)

Cuentas

Código

Saldo actual

Ajustes

Debe / Haber

Saldo Auditado

1

Caja General

A-1.2

36.000,00

- -

36.000,00

2

Caja Chica

A-1.3

2.300,00

- -

2.300,00

3

Bancos

A-1.4

564.000,00

3.400,00

567.400,00

Total

602.300,00

3.400,00

605.700,00

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

COMENTARIO

Con base en la Auditoría realizada a los elementos de Efectivo de la Empresa FGH, con fecha del 1 de enero al 31 de diciembre del 20XX; en la que se aplicaron técnicas y procedimientos de auditoría de conformidad con las NIIF se ha concluido que el Efectivo que conforma las cuentas de Caja y Bancos tienen un control interno óptimo y no presenta ninguna irregularidad en sus saldos, por lo que están disponibles y sin ninguna restricción de uso.

En mi opinión, los estados financieros antes mencionados revelan información confiable con un Nivel Alto.

CONCLUSIONES

Se ha examinado los estados de flujos de efectivo y comparado con el estado de situación financiera a la fecha 31/12/20XX. Los Estados Financieros nombrados anteriormente son responsabilidad del Departamento de Administración de la empresa.

Las pruebas aplicadas, las cuales permitieron comprobar la fiabilidad de la información plasmada en dichos estados financieros no presentan irregularidades importantes, y muestran el cumplimiento básico de las NIIF. Se considera que los resultados arrojados por las pruebas suministran una base razonable que sustenta la opinión emitida en este informe.

RECOMENDACIONES

En base al informe señalado anteriormente, se recomienda capacitar al personal anualmente, o cuando lo crea necesario. Actualizar siempre los sistemas de software de la empresa para evitar cualquier inconveniente. Procurar el mejor ambiente de trabajo, así evitamos discrepancias que pueden evocar en fraude a la empresa por parte de sus trabajadores o dueños.

- Elabore un programa de auditoría financiera, evalúe el control interno del componente de cuentas por cobrar, determine el nivel de confianza, riesgo de auditoría y determine el enfoque de pruebas aplicar, de la evaluación obtenida. Desarrolle un hallazgo con sus cuatro atributos y adjunte como evidencia: una cédula narrativa y una solicitud de confirmación de saldos de las cuentas por cobrar de un cliente.

PROGRAMA DE AUDITORÍA FIANCIERA DEL COMPONENTE CUENTAS POR COBRAR

ORDEN DE TRABAJO N° 003