Resumen Código de Mejores Prácticas Corporativas

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ÓRGANOS INTERMEDIOS (COMITÉS)

Debe tener objetivos claros, que sus miembros no tengan conflictos de interés, integrados por 3 miembros como mínimo y 7 máximo, informar al consejo de forma trimestral, al menos cada consejero independiente debe participar en un órgano intermedio.

El Consejo de Administración debe sesionar al menos 4 veces al año, deben informar al presidente cualquier situación donde exista conflicto de interés, asistir al menos el 70% de las veces a las sesiones a los que fueron convocados, mantener confidencialidad.

Capítulo V

FUNCIÓN DE AUDITORÍA

El Consejo de Administración debe asegurarse que tanto la auditoría interna como la externa se realicen con la mayor objetividad e independencia posible; procurando que la información financiera que llegue al Consejo de Administración, a los accionistas y al público en general, sea emitida y revelada con responsabilidad y transparencia; a la vez, que sea suficiente, oportuna y refleje razonablemente la situación financiera de la sociedad.

El Comité recomienda también, que se valide permanentemente el control interno y el proceso de emisión de la información financiera; que se analicen y evalúen las operaciones con partes relacionadas y se esté atento a identificar posibles conflictos de interés.

FUNCIONES GENÉRICAS

- Recomendar al CA, los candidatos para auditores externos

- Ser el canal de comunicación entre el CA y los Auditores externos

- Revisar el programa de trabajo, las cartas de observaciones y los reportes de AI y externa y informar al CO sobre los resultados

- Dar su opinión sobre los criterios utilizados para la preparación de la información financiera, el proceso de emisión, asegurando su confiabilidad, calidad y transparencia

- Contribuir a la definición de los lineamientos generales del control interno, de la auditoría interna y su efectividad

- Coordinar las labores de los auditores internos, externos y el comisario

- Verificar el cumplimiento del código de ética.

SELECCIÓN DE AUDITORES

Se debe tomar en cuenta la capacidad técnica del auditor, independencia y prestigio profesional

No contratar a despachos de auditoría externa cuyos ingresos representen un porcentaje mayor al 10% de los servicios que presta a la sociedad.

Cambiar al auditor que dictamina los estados financieros de forma periódica para mantener su objetividad. Al menos cada 5 años incluido su equipo de trabajo.

El Comisario es designado por la Asamblea de Accionistas, mientras el auditor externo por el Consejo de Administración.

El Comisario debe ser una persona diferente a aquella que dictamina los Estados Financieros.

INFORMACIÓN FINANCIERA

La información financiera que presenta la Dirección General al Consejo de Administración durante el año contiene cifras no auditadas, por lo que es recomendable contar con una opinión del órgano intermedio de auditoría.

La auditoría interna constituye una herramienta valiosa para la función de vigilancia de las operaciones de la sociedad, pues permite evaluar la información financiera, su proceso de emisión, así como la efectividad de los controles internos.

Contar con un área de auditoría interna y que sus lineamientos generales y planes de trabajo sean aprobados por el consejo.

El Consejo debe aprobar las políticas y criterios contables utilizados para la elaboración de la información financiera

CONTROL INTERNO

Constituye el mecanismo por el cual el Consejo de Administración se asegura que la sociedad opera en un ambiente general de control y le da mayor certeza de la efectividad y eficiencia de la gestión, los lineamientos del mismo y evaluación deben estar aprobados por el Consejo de Administración.

Los auditores internos y externos deben evaluar la efectividad del control interno

PARTES RELACIONADAS (sociedades del mismo grupo empresarial, asociadas, accionistas, consejeros, Director General y ejecutivos de alto nivel)

Se recomienda que sean analizadas y comparadas con la políticas establecidas para asegurar su adecuada revelación y transparencia e identificar aquellas situaciones que deriven en conflicto de interés.

Las operaciones con partes relacionadas deben ser aprobadas por el Consejo de Administración, si llegaran a rebasar el 10% de los activos consolidados de las sociedad se debe obtener la aprobación de la Asamblea de Accionistas

REVISIÓN DE CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES

Periódicamente se debe emitir un informe sobre el cumplimiento de las disposiciones legales para evitar contingencias que impliquen costos no previstos, también esto da certidumbre a los accionistas.

Se debe hacer una revisión, al menos, una vez al año y se le informe al Consejo de Administración los resultados

Capítulo VI

FUNCIÓN DE EVALUACIÓN Y COMPENSACIÓN

El Consejo de Administración debe evaluar el desempeño y gestión del Director General y funcionarios de alto nivel de la sociedad, así como asignar la compensación. Debe ser revelado en forma anual de forma transparente.

La sociedad debe emitir un Código de Ética, manifieste sus principios de Responsabilidad Social Empresarial, considere a los terceros interesados en sus decisiones y cuente con mecanismos de denuncia de actos indebidos y proteger a los informantes.

Se debe contar con un plan ordenado de sucesión del Director General y funcionarios de alto nivel para evitar afectar la marcha y permanencia en el tiempo de la sociedad.

FUNCIONES GENERICAS

- Sugerir criterios para designar o remover al Director General y funcionarios de alto nivel.

- Proponer al Consejo de Administración