SISTEMA LEY SOX.

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Otro aspecto es que la ley agrega una prohibición a las compañías que implican que empleen a antiguos empleados de la firma de contabilidad. Una firma de contabilidad no puede realizar cualquier servicio de auditoria si un Presidente o Director Ejecutivo, un Contralor, Un Gerente Financiero, un Gerente de Contabilidad, o cualquier persona sirviendo en una posición equivalente para el emisor, fueron empleados por la firma y tomaron parte en cualquier cargo en la auditoria de ese emisor durante un período de un año anterior a la fecha de la iniciación de la auditoría.

Pregunta #2:

Este diagrama representa un balance entre la transparencia, la equidad corporativa y el cumplimiento de responsabilidades al interior de una empresa. También deberán tener políticas y división de funciones; las políticas escritas en manuales de funciones, de procedimientos y códigos de conducta permiten determinar las responsabilidades, el empoderamiento.[pic 1]

Plantear directrices estratégicas; El gobierno de las sociedades debe aterrizar y comunicar a todos los interesados, la visión de la empresa, metas y estrategias éticas, para alcanzar objetivos viables. Y en cuanto a la administración de riesgos crear un comité de análisis y control de riesgos, y esto facilitará una cultura preventiva, apoyada por comités de auditoría.

El Gobierno Corporativo, aplicado adecuadamente, debe constituirse como una herramienta que toda compañía debe implementar, sobre todo en Colombia, puesto que en la actualidad son muy pocas las sociedades que aplican debidamente las buenas prácticas de Gobierno Corporativo, siendo este instrumento, el objetivo clave para mitigar todo tipo de riesgos a nivel de personal y de terceros que tengan ingerencia en la toma de decisiones y en la situación financiera y económica de la compañía.

Pplantea la necesidad de realizar operaciones y actividades dentro de un ambiente más rápido y efectivo al momento de tomar decisiones. No hay duda que en la implementación de estrategias y el desarrollo de las operaciones, conviene tener más agilidad, sin embargo, ante decisiones estratégicas que requieren un tiempo de maduración mayor, un proceso de toma de decisión participativo dentro un Consejo de Administración, no tiene porqué implicar mayor pérdida de tiempo y sí asegurar la valoración de las decisiones desde todos los diferentes puntos de vista.

Pregunta #3:

Incidencia de la LEY sobre las operaciones apoyadas en Tecnología Informática

En cuanto las operaciones apoyadas en tecnología informática se denota en la ley una infraestructura tecnológica especialmente por la tecnología en comunicaciones que facilita la dispersión de la propiedad de la empresa y por ello su control tiende a ser virtual, esta nueva realidad demanda nuevas prácticas ajustadas a canales de información sistémicos y en tiempo real, apoyados por software para detección de fraudes, cuyos reportes sean válidos en auditorías forenses cuando la justicia así lo solicite.

Pregunta #4:

Aspectos articulables entre el Marco de Referencia de COSO - ERM y la LEY SOX. Entre los aspectos articulables podemos encontrar los siguientes:

Ambiente de control, establecimiento de objetivos, identificación de eventos, respuesta a los riesgos, actividades de control, información y comunicación y monitoreo y mediante la implementación en las empresas se gana beneficios como lo son:

Provee mayores capacidades para conectar crecimiento y el riesgo y mejorar las decisiones en respuesta a los riesgos, así como también minimizar las pérdidas operacionales y permite identificar los riesgos cruzados

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