TALLERES PRACTICOS DE RENTA

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Respuesta:

1. Patrimonio brutos de $120.000.000 + 85.000.000= $205.000.000

2. Ingresos brutos de $123.400.000

3. Esta obligado a declarar por el régimen ordinario ley 1111 de 2006 y el artículo 383 E.T.

Taller No. 7

La sociedad Universo Ltda. Creada con un capital de social suscrito y pagado $15.000.000 mediante Escritura Publica No. 0001 el 28 de diciembre 2014, no ha tenido operaciones y la sociedad se encuentra inactiva, se va disolver y cancelar el RUT, está obligada a declarar) En caso afirmativo o negativo diga porque?

Respuesta:

- Si está obligado a declarar por renta presuntiva artículo 1 del decreto 187 de 1975 y Art.188,189 E.T.

Taller No. 8

La sociedad Norteamericana Sistyem Price posee sucursal en Colombia desde de 12 de marzo de 2015, cuyos ingresos en Colombia ascendieren a $133.320.000: Patrimonio Bruto: Oficinas $137.800.000, Bienes y Equipo $22.800.000, está obligada a declarar?. En caso afirmativo o negativo diga porque?

Respuesta:

- Si está obligado a declarar por sus ingresos de fuente nacional Art. 12-1 y 20-1 E.T.

- Responsable de IVA

- Obligado a Facturar

Taller No. 9

El señor José P. Hincapié Ingeniero Constructor obtiene ingresos durante el año 2015 por $187.000.000 por la confección de una obra material (Edificio) y recibe como parte de pago un apartamento avaluado en la suma de $142.000.000, e incurre en costos y gastos por $160.000.000 posee una obligación financiera de $27.000.000.

Respuesta:

1. Si es responsable del IVA por que su actividad es gravada

2. Patrimonio bruto de $142.000.000, por tanto declara por este concepto

3. Ingresos brutos de $329.000.000, por tanto declara por este concepto

4. Si está obligado a facturar, Art. 615 .E.T.

5. Si está obligado a declarar por el régimen Ordinario e IMAS según sus ingresos y patrimonio Art. 340 E.T.

Taller No. 10

ALBERO MENDIETA Contador público independiente obtiene Honorarios profesionales durante el año 2014 por valor de $42.000.000 (no sujetos a retención en la fuente, ni factura), La Dian lo emplaza el día 30 de enero de 2016, para que presente su declaración de renta por el citado periodo gravable, porque posee un Patrimonio Bruto de $175.880.000, Deudas de $87.000.000, debe hacerlo y bajo qué sistema?

Respuesta:

1. Profesión Liberal responsable del IVA porque sus ingresos no están facturados, ni sometidos a Retención.

2. patrimonio bruto $175.880.000, por lo tanto declara por este concepto

3. Ingresos brutos $42.000.000, estaba obligado por este concepto

4. Si estaba obligado a facturar por ser Profesional Liberal. Art.615 E.T.

5. Si está obligado a declarar por que no le hicieron retención en la fuente puede declarará por los sistemas Ordinario o IMAN, el que sea mayor.

Taller No. 11 Impuesto a la Riqueza Art.294 E.T. Ley 1739/2014

La contribuyente Mariana Ospina Escalante a enero 1 de 2016, cuyo patrimonio bruto asciende a la suma de $1.461.575.000, integrado por los siguientes bienes: Bancos $12.750.000, Muebles y Equipo de Oficina $50.800.000, Oficina $127.000.000, Vehículos $112.320.000 Bodega $437.000.000, cuenta por Cobrar Clientes $77.555.000, Muebles y Enseres uno personal $38.150.000, casa de habitación $285.000.000, lote de Terreno $321.000.000, deudas a enero 1 31 de 2016 $180.000.000.

Está obligada a presentar declaración por concepto de Impuesto a la Riqueza? En caso negativo porque no?

Respuesta:

- No está obligada a declarará el impuesto a la riqueza artículo 1 de la Ley 1739 de 2014, y Art. 294 E.T.

- Patrimonio bruto $1.461.575.000

Patrimonio líquido $1.281.575.000

Depuración

12.200 uvt

Casa de habitación. $285.024.000

Total base. $996.000.000

Taller No. 12

JOSE RICO. Adquirió un apartamento de habitación en 2014 por $95.000.000, de los cuales adeuda la suma $56.000.000, compro vehículo con tarjeta de crédito en diciembre en 2015, por $48.000.000, ingresos como ingeniero de sistema $74.780.000.

Respuesta:

1. No es responsable del IVA por ser asalariado

2. Patrimonio bruto es de $143.000.000, obligado porque supera la base de 4.500 UVT

3. Ingresos brutos es de $74.780.000, obligado porque supera la base de 1.400 UVT

4. No está obligado a facturar por ser asalariado

5. Si está obligado a declarar y por el sistema IMAS o IMAN.

Taller No. 13

Dentro de la campaña Piloto control Masivo la Dian requiere al señor Pedro Pataquive, para que presente su declaración tributaria por el año gravable 2013, pues de acuerdo con la información exógena, poseía ingresos por salarios de $98.000.000, y patrimonio bruto consistente en un bien inmueble adquirido durante la vigencia de la sociedad conyugal, por valor de $150.000.000 del cual adeuda la suma de $95.000.000.

Nota. – su cónyuge no declara renta. Debe cumplir con esta obligación?

Respuesta:

1. si debe declarar porque los cónyuges individualmente