CURSO AUDITORIA TRIBUTARIA

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Ejecución: Realización de pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas. Y documentación de hallazgos y cuantificación de contingencias detectadas en la planificación y corroboradas mediante las pruebas realizadas.

Finalización: Emisión del Informe respecto a las observaciones encontradas producto de la ejecución.

3. ALCANCE DEL EXAMEN.

La auditoría se desarrolló de conformidad con las NIAs; el cual comprendió la revisión selectiva de la documentación que sustenta las obligaciones tributarias de la empresa “Constructora COSTA VERDE SAC , correspondiente al período comprendido entre el 01 de enero al 31.Dic.2013.

ORGANIZACIÓN

La empresa “Constructora COSTA VERDE SAC para el cumplimiento de sus funciones cuenta con la siguiente Estructura Orgánica Administrativa

a. Órganos de Gobierno y Alta Dirección

-Junta General de Accionistas.

-Gerencia General.

b. Órganos del Control

-Oficina de Auditoría Interna

c. Órganos de Asesoramiento

-Gerencia de Asesoría Jurídica

-Gerencia de Planificación y Presupuesto

-Presupuesto

d. Órganos de Apoyo

-Secretaria General

-Archivo General

-Trámite Documentario

-Gerencia de Administración y Finanzas

-Unidad de Logística

-Unidad de Contabilidad

-Unidad de Personal

-Unidad de Tesorería

-Unidad de Estadística e Informática

-Unidad de Relaciones Públicas

e. Órganos de Línea División de Desarrollo Económico

-Desarrollo Turístico

-Promoción Empresarial

- Gerencia de Comercialización

-Gerencia de Producción

MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO.

En cumplimiento a las NIAs, se identificaron debilidades de control, los mismos que fueron consideradas en el Memorándum de Control Interno Nº 001-2012-CONSTRUCTURA COSTA VERDE SAC y remitido al gerente General con la finalidad que se adopten las medidas correctivas pertinentes.

ASPECTOS DE IMPORTANCIA.

Es preciso señalar que durante la ejecución de la auditoría, la empresa no proporciono oportunamente la información requerida, situación que limitó la ejecución del examen

4. Comprobantes de Retención

Son los documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retención en cumplimiento con lo dispuesto en la Ley Orgánica de Régimen tributario Interno, Reglamento de Comprobantes de Ventas y Retención y en las resoluciones que para el efecto, dicte el Director General de Servicio de Rentas Internas.

5. Facultades

- Determinar, recaudar y controlar los tributos internos.

- Difundir y capacitar al contribuyente respecto de sus obligaciones tributarias.

- Preparar estudios de reforma a la legislación tributaria

- Aplicar sanciones.

6. Formularios que se presentan al SRI para la declaración de impuestos

Los formularios que utilizan con frecuencia las sociedades y que son objeto de estudio en el presente trabajo son:

101 declaraciones de impuesto a la renta

103 declaraciones de retenciones en la fuente

104 declaraciones del IVA

107 declaraciones de retención de impuesto a la renta de personas naturales en relación de dependencia.