AUDITORIA TRIBUTARIA CASO PRÁCTICO DE LAS PRINCIPALES PRESUNCIONES
Enviado por Jerry • 22 de Marzo de 2018 • 495 Palabras (2 Páginas) • 462 Visitas
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DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL
CONTRIBUYENTE :
"EL SALVADOR S.A.C"
RUC :
20129402473
UTLIDAD SEGÚN BALANCE
375,000.00
MAS: REPAROS
* PRESUNCION
4,970.00
TOTAL REPARO
4,970.00
RENTA IMPONIBLE SEGÚN SUNAT
379,970.00
IMPUESTO A LA RENTA 30%
113,991.00
CREDITO CON DERECHO A DEVOLUCION
(-) PAGOS A CUENTA DEL EJERCICIO (DJM)
0.00
(-) SALDO A FAVRO PERIODO ANTERIOR
IMPUESTO A REGULARIZAR
113,991.00
[pic 4]
los intereses son calculados al 15 de mayo del 2012
Determinación de la multa
No emitir y/o no otorgar comprobantes de pago o documentos complementarios a éstos, distintos a la guía de remisión.
Infracción: Articulo 174, numeral 1 (1 UIT o Cierre)
Aplicación del Régimen de Gradualidad.
UIT VIGENTE 2011 (3600)
Multa aplicada
S/.3,600.00
2da oportunidad 65% de la UIT
Multa
S/.3,600.00
Rebaja 65%
S/.2,340.00
Multa Rebajada
S/.1,260.00
Determinación de la multa - ABRIL
No incluir en las declaraciones ingresos y/o tributos retenidos o percibidos
Infracción: Articulo 178, numeral 1 (50% del Tributo Omitido)
Multa
S/.475.00
Sanción 50% tributo Omitido
S/.237.50
Multa Aplicada
S/.237.50
Aplicación del Régimen de Incentivos
Rebaja 50% Subsanación inducida
S/.166.25
Multa Rebajada
S/.71.25
CALCULO DE LOS INTERESES
Fecha de Vencimiento :
12 de mayo de 2011
Del 13/05/2011 Al 15/05/2012
Dias
Tasa
Multa
Interes
369
0.04%
S/.71.25
S/.10.52
MULTA
S/.71.25
INTERESES
S/.10.52
TOTAL MULTA
S/.81.77
Determinación de la multa - JUNIO
No incluir en las declaraciones ingresos y/o tributos retenidos o percibidos
Infracción: Articulo 178, numeral 1 (50% del Tributo Omitido)
Multa
S/.171.00
Sanción 50% tributo Omitido
S/.85.50
Multa Aplicada
S/.85.50
Aplicación del Régimen de Incentivos
Rebaja 50% Subsanación inducida
S/.59.85
Multa Rebajada
S/.25.65
CALCULO DE LOS INTERESES
Fecha de Vencimiento :
14 de julio de 2011
Del 15/07/2011 Al 15/05/2012
Días
Tasa
Multa
Interés
306
0.04%
S/.25.65
S/.3.14
MULTA
S/.25.65
INTERESES
S/.3.14
TOTAL MULTA
S/.28.79
Determinación de la multa - OCTUBRE
No incluir en las declaraciones ingresos y/o tributos retenidos o percibidos
Infracción: Articulo 178, numeral 1 (50% del Tributo Omitido)
Multa
S/.222.30
Sanción 50% tributo Omitido
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