AUDITORIA PASIVO Y PATROIMONIOю

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Por otra parte; es un dato fundamental para la directiva de la empresa ya que a través de la información que le aporta el Estado de Situación Financiera, sobre el estado de los pasivos puede conocer la salud de dicha organización. En el caso del pasivo, él mismo les dirá si existirán problemas financieros o si hay un programa de inversión a futuro que garantice sustentabilidad a la empresa. Obviamente, esto deberá implicar un análisis exhaustivo y lo suficientemente meticuloso como para llegar a conclusiones que sean lo más certeras posibles, evitando al respecto falsas evaluaciones.

Importancia del Patrimonio.

El patrimonio está compuesto además del aporte de los socios, por elementos como reservas, superávit, dividendos decretados en acciones, resultados del ejercicio y revalorizaciones.

El patrimonio es un componente importante de la estructura financiera de la empresa, que junto con los activos y el pasivo, componen el estado de situación financiera o balance general. Por lo tanto; el patrimonio de una empresa se refleja en su balance. Al observar el balance general, entre mayor sea el patrimonio, por lo general se puede interpretar que la empresa tiene mayor solidez.

Sin embargo, antes de hacer alguna apreciación es preciso observar con detenimiento el patrimonio para identificar cada una de las partidas que lo componen.

Se puede decir entonces que el patrimonio de la empresa viene a ser el campo de actuación de la contabilidad, así a través del estado de situación financiera se conocerá el patrimonio inicial, las variaciones del mismo a lo largo de un período y su valoración final al culminar dicho período y, en base a dicho análisis, tomar decisiones.

Asimismo, al comparar un balance con otros anteriores, nos permite comparar la situación financiera actual de la empresa con situaciones financieras dadas en otros momentos, de esta manera podremos saber en cuánto ha variado su patrimonio, y en efecto, saber si la empresa está cumpliendo con sus objetivos financieros.

- CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PASIVO Y PATRIMONIO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PATRIMONIO

Ref.

PREGUNTAS

SI

NO

N/A

OBSERVACION

1

¿El movimiento de los aportes del patrimonio está claramente autorizado?

2

¿Los movimientos de los aportes del patrimonio están debidamente soportados?

3

¿Existen documentos que plasmen el marco legal bajo el cual se rige la empresa?

4

¿Los documentos legales se encuentran en un lugar seguro?

5

¿Las reservas creadas están soportadas por las normas vigentes y lo estatutos de la empresa?

6

¿Se tiene un control interno adecuado para el manejo de las cuentas de patrimonio?

7

¿Las transacciones del patrimonio son manejadas por personal calificado?

8

¿Se verifica que las aportaciones para futuros aumentos de capital hayan sido acordadas por la asamblea de accionistas?

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA.

PLANIFICACION

AUDITORIA A LAS CUENTAS DE PASIVOS

P L A N I F I C A C I O N

F E C H A

AUDITOR

DESDE

HASTA

1

Visita preliminar a la empresa y solicitud de documentación necesaria.

2

Revisión de la documentación.

3

Preparar el papel de trabajo. Confirmaciones de Cuentas por Pagar, que incluya las transacciones seleccionadas por el auditor que se relacionen, entre otras, con las cuentas siguientes:

- Cuentas por Pagar a Corto Plazo

- Efectos por Pagar a Corto Plazo

- Obligaciones con el Presupuesto del Estado

- Efectos por Pagar a Largo Plazo

- Cuentas por Pagar a Largo Plazo

- Partidas por Pagar a Largo Plazo

- Obligaciones a Largo Plazo

4

Preparar el papel de trabajo de comprobación y variabilidad que presenta la cuenta cobros anticipados.

5

Revisar que se hayan instruido los expedientes correspondientes y registrado contablemente los casos referidos a:

- Cancelación de cuentas por pagar originadas por la no existencia de la deuda, según certificación al efecto emitida por el proveedor;

- Errores contables en pasivos de años anteriores, cuya solución implique afectaciones positivas o negativas al resultado de la entidad.

- Diferencias que se detecten en procesos de actualización o depuración de la contabilidad de los pasivos, cuya solución ocasione afectaciones positivas o negativas al resultado.

6

Verificar que en los expedientes que sustentan las transacciones o saldos de los pasivos al cierre o durante el período de auditoría, conste:

- El nombre del o de los proveedores

- Las causas por las que no se efectuó el pago

- La certificación del